[2017年电大]2017年_纳税筹划形成性考核册答案第三章.doc

2013年_纳税筹划形成性考核册答案 第三章 单项选择题? 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。? A.30万元（含）??B.50万元（含）??C.80万元（含）??D.100万元（含）? 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。? A.30万元（含）??B.50万元（含）??C.80万元（含）??D.100万元（含）? 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。? A.无差别平衡点??B.纳税人身份??C.适用税率??D.可抵扣的进项税额? 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 ?A.保险费??B.装卸费??C.运输费??D.其他杂费? 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。? 家具厂销售家具并有偿送货上门?? B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务??? C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋?? D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 多项选择题 增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。? A.150~200元??B.200~1000元??C.1500~3000元??D.2500~5000元? 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）. ?A.17%??B.13%??C.6%??D.3%? 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。? 向购买方收取的销项税额??? 受托加工应征消费税所代收代缴的消费税??? 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费?? 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费? ? 判断正误题 1.（?×?）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。? 2.（?√?）从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元（含80万元）以下的,为小规模纳税人? 3.（?×?）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。 ?4.（?×?）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。 ?5.（?√?）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额 ?6.（?√?）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。? 7.（?√?）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。? 8.（?×?）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%? 9.（?×?）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。 简答题? （一）、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。? 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。这两类纳税人的划分标准为：? 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上），并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含50万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的，为增值税一般纳税人。? 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在810万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的，为一般纳税人。? 此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。? 一般纳税人的增值税基本适用税率为17%，少数几类货物适用13%的低税率，一般纳税人允许进行进项税额抵扣。小规模纳税人适用3%的征收率，不得抵扣进项税额。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。? （二）、简述混合销售与兼营收入的计税规定。? 按照税法的规定，销售货物和提供加工、修理修配劳务应缴纳增值税；提供除加工、修理修配之外的劳务应缴纳营业税。但在实际经营中，有时货物的销售和劳务的提供难以完全分开。因此，税法对涉及增值税和营业税的混合销售和兼营收入的征税方法做出了规定。在这种情况下，企业要选择营业范围并考虑缴纳增值税还是营业税。? 混合销售是指企业的同一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批货物，两者之间是紧密的从属关系。非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及以从事货物