创新思路 强化监控 着力提高“四票” 精细化管理水平——全市国税系统征管经验交流材料.docx

创新思路强化监控着力提高“四票”精细化管理水平——全市国税系统征管经验交流材料 　　随着金税工程的不断完善和拓展，海关完税凭证、货物运输发票、农副产品收购发票以及废旧物资收购发票（以下简称“四票”)成为目前税收控管的难点。经区国税局积极创新思路，完善机制，把专业监控与综合治理有机结合，较好地堵塞了“四票”管理漏洞，有效提高了税源精细化管理水平。 　　一、选准切入点，明确新时期“四票”管理的思路“四票”的难点在于对各类发票开具的真实性难以进行有效比对和验证。如对农产品收购发票管理，收购对象难核实,收购资金难控管,收购价格、数量难掌握;货物运输发票认定自开票资格较难,代开、借用情况比较突出;对进口货物海关代征增值税专用缴款书的管理，税务与海关协作和配合不够密切。实践使我们认识到，“四票”管理要取得根本性突破，必须找准切入点，创新思路，对症下药，改变过去注重依靠人工核查、突击检查和独立调查的做法，充分依托网络信息技术，发挥“四票”管理相关部门的整体优势，走“人机结合、部门联动、精细管理、综合治理”的路子，建立起加强“四票”管理的长效机制。根据这一思路，按照市局有关文件要求，我们先后制定了《农产品收购进项税抵扣审核操作规范》、《废旧物资回收经营单位增值税免税管理办法》、《“四票”稽核操作规程》等有关规定，对“四票”抵扣时间、条件标准、操作流程和稽核办法进行了规范，为加强四票管理工作提供了制度保证。二、突出重点，强化措施，实现“四票”精细化管理我们从强化源头管理入手，采取数据分析与实地核查相结合、日常监控与重点稽核相结合、专业监控与部门协作相结合的方式，对“四票”进行全程监控管理，有效地提高了管理质量和效率。（一）关口前移，强化源头管理。税务登记和资格认定是“四票”领购、开具、抵扣的前提。我们注重从基础环节入手，把好纳税人的登记、资格认定和发票发售关，从源头上防范“四票”问题的发生。一是加强资格审查。对申请认定农产品收购凭证、废旧物资收购凭证的企业严格进行资格认定，看其提供资料是否齐全、会计核算是否健全、内部管理是否符合要求。如申请废旧物资经营免税资格的必须提供营业执照、税务登记证、银行结算帐户证明、财会人员从业资格证书等，而且有固定的经营场所、具有废旧物资经营资格、财务核算制度健全、账簿设置齐全等。对认定为一般纳税人的农副产品收购、废旧物资收购企业不定期盘点库存，对现金收购货物交易进行重点检查，责成纳税人提供银行对帐单，一旦发现有虚开行为立即取消一般纳税人资格。二是加强发票发售管理。严格《农产品收购凭证》、《废旧物资收购凭证》领缴销手续，根据企业生产规模，实行按月限量领发，按月申报缴销，改变企业一次领发、长期使用现象的发生。（二）人机结合，部门联动，强化过程管理。一是数据分析与实地核查相结合。对纳税人申报的非增值税专用发票，我们充分利用税收征管软件，通过合理设置参数，开展专项数据分析，及时发现疑点，列为评估核查对象。如对废纸加工业，测算出每吨成品纸耗用废纸率及其税负，作为“警戒线”,将突破“警戒线”的企业列为重点评估对象,根据“疑点”约谈企业,进行纳税评估和实地核查。上半年，通过数据分析发现一户废旧物资收购企业税负率明显偏低，实地核查后发现企业存在虚开现象，共不予抵扣税款12万元。在对农副产品收购单管理上，注重对付款对象固定且付款数额较大的出售人，组织专人进行实地调查，以确定收购单开具的真实性和出售人的真实性。今年以来，通过采取实地核查、电话调查等方式，共发现6户农副产品收购企业收购单上提供的出售人不是农业生产者，共不予抵扣税款52万元。二是日常监控与重点稽核相结合。在对“四票”企业进行日常监控的同时，我们注重强化对重点问题的检查。对农产品收购和废旧物资收购企业，把用票量小而开具金额大、一次收购金额较大或一定时间内多次收购同一出售者的收购企业以及申报销售明显偏低等开票不正常的纳税人，作为稽核重点，对运输发票，把虚开、代开、转借、伪造货运发票作为稽核重点，加大检查力度。今年在对农副产品收购企业检查中，发现一户企业开票数量很大，其数额与真正农户的农产品自产量逻辑不符，经过核查，属企业虚开，不予抵扣进项税款6.5万元。三是专业监控与部门协作相结合，实行综合治理。针对“四票”管理中运输发票以及海关完税凭证分别由地税和海关负责管理，税务部门自身难以有效控管的实际，我们注重加强与上述部门的信息传递和发票协查，联手行动,发挥整体作战优势,形成打击合力,有效遏制涉税违法犯罪活动,最大限度地减少税款流失。今年以来，通过与地税部门开展发票比对，发现5户企业存在虚开和使用假运输发票抵扣税款的问题，共查补税款8万元。通过加强与海关部门协查，发现1户企业编造虚假的出口货物海关代征增值税专用缴款书抵扣增值税款，共查补税款6.8万元。（三）落实岗位责任制，强化目标