第五章贷款业务解析.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * （二）操作要点 1、票据贴现审批：票据的合法性、付款人与承兑人的信誉、期 限、额度 2、贴现期限与额度：票据贴现的期限一般控制在6个月之内， 最长不超过9个月 实付贴现额＝贴现票据面额－贴现利息 贴现利息＝票据面额×贴现期限（天数）×（月贴现率÷30） * 3、到期不能偿付的处理： 对银行承兑汇票贴现：承兑银行对承兑申请人执行扣款 对商业承兑汇票贴现：开户行将汇票退还贴现银行并对付款人按空头支票处罚。贴现行应着手票款追偿,从贴现人帐户上扣收贴现款，未扣回部分银行收取贷款利息并处以罚息。 * 四、消费者贷款 概念与种类 指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。 种类 分期偿还贷款、信用卡贷款和其他周转限额贷款、一次性偿还贷款 操作要点：申请-信用分析-审查发放-检查与回收 做好信用分析和贷前调查：借款人品质、职业情况、收入情况与财务状况、本人与家人的健康状况、信用履历 * 住房按揭贷款 需要房产商提供担保或承诺回购的抵押贷款，一般程序为： 银行与开发商签定协议——购房者与开发商签定住房买卖合同 —购房者提出借款申请——开发商签字担保——银行审批—公 证登记——办保险，交贷款手续费——贷款发放与收回 * 第四节 贷款信用风险管理 一、信用分析 二、信用分析技术 三、贷款损失的控制与处理 * 一、信用分析 “5C”原则 借款人的品格(Character) 借款人的能力(Capacity) 借款人的资本(Capital) 借款人贷款的担保(Collateral) 借款人经营的环境条件(Condition) * 二、信用分析技术 财务报表分析 财务比率分析 现金流量分析 信用等级评定 * （一）财务报表分析 1、资产项目分析 （1）流动资产 ——应收帐款：帐户分布、帐龄分布、抵押情况 ——存 货：存货规模、保留时间、流动性状况 ——有价证券：合法性、流动性、盈利性、期限及数量结构 （2）固定资产：折旧状况、投保与否、用途、变现能力 （3）其他资产 2、负债与资本项目 （1）负债：包括应付票据、应付帐款、应交税金、未尝债券 的总额、期限结构 （2）资 本：合法性、资本结构 * 3、损益表分析 损益表反映一定时期企业经营成果，是一种动态报表。用于了解企业销售收入、销售成本、各项费用的状况，还可用于进行纵向和横向比较。 4、财务状况变动表分析 可用于了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业流动性状况。当企业面临着 销售收入上升——资产扩大——应收款增加，固定资产投资扩大时，企业需要补充资金，若资金来源是扩股发债或借款，可保持良好的流动性；若资金来源是增加应付帐款，则会影响企业未来的流动性。 银行在审查时应充分了解企业改善流动性的举措。 * （二）财务比率分析 1、流动性比率 流动比率 = 流动资产/ 流动负债 速动比率 = 速动资产/ 流动负债 现金比率 = （现金 + 等值现金）/ 流动资产 2、盈利能力比率 销售利润率 = （销售额 – 税额 – 销售成本 ）/ 销售总额 资产收益率 = 纯收益 / 资产总额 普通股收益率 = （纯收益 – 优先股股息）/ 普通股权益 股票市盈率 = 每股市价 / 每股盈利 * 3、结构性比率 负债比率 = 负债总额 / 资产总额 负债净值比率 = 负债总额 / 资本净值 流动负债率 = 流动负债 / 全部负债 流动资产率 = 流动资产 / 总资产 流动资产率 = 流动资产 / 总负债 股东权益比率 = 股东权益 / 总资产 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益 偿还能力比率 = 未扣除利息和税金前利润 /（利息费用+ 债务本金 + 优先股息+租赁费用） * 4、经营能力比率 资产周转率 = 销售净额 / 资产总额