企业所得税和个人所得税计算题概要.ppt
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企业所得税 个人所得税 * *
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个人所得税计算题.doc
单项选择题
1.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009年4月5日来华，2009年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（ ）元。 ?A.16620.83 ?B.8108.16 ?C.6232.81 ?D.6108.16
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【正确答案】：D 【答案解析】：对于在中国境内无住所而在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其来源于中国境内的所得，应
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企业所得税和个人所得税计算题选编.ppt
企业所得税;个人所得税
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企业所得税和个人所得税计算题培训讲解.ppt
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税法计算题(增值税消费税营业税个人所得税企业所得税).doc
增值税
【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 【答案】AC
【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 【答案】A C
例：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。
销项税额=30000 ( 17%（销货） +10
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新个人所得税计算概要.ppt
个人所得税的计算 1 工资薪金所得税的计算方法 新个人所得税税率表（自2011年9月1日始） 工资范围 （A） 扣除标准 （B） 应税基数（C＝A－B） （应纳税所得额） 税率 （D） 速算扣除数 （E） 应税额 （F＝C×D－E） 1～3500 3500 0 0 0 0 3501～5000 3500 1～1500 3% 0 0.01～45 5001～8000 3500 1501～4500 10% 105 45.01～345 8001～12500 3500 4501～9000 20% 555 345.01～1245 12501～38500 3500 9001～35000 25% 1005 12
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企业所得税计算题的.doc
三、计算题
1、2009年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用、财务费用和营业税金及附加共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2008年度经核定结转的亏损额30万元，无其他调整项目。请计算2009年度该企业应缴纳的企业所得税。
正确答案：
会计利润＝5000＋80－4100－700－60＝220（万元）
公益性捐赠扣除限额＝220×12%＝26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元
应纳企业所得税＝（220＋50－26.4－30）×25%＝53.4（万元）
2、境外某公
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企业所得税和个人所得税.ppt
纳税申报分月或分季预缴。应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。汇算清缴。企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。【例题·判断题】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（)个人所得税个人所得税概念个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。【注意】个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的特殊主体（个人独资企业、合伙企业）。个人所得税纳税义务人个人所得税
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企业所得税与个人所得税.pptx
第9章 所得税制 ;第9章 所得税制;9.1.1 纳税人和征税对象;9.1.2 税 率;9.1.3 应纳税所得额的确定;9.1.4 资产的税务处理;9.1.5 税收优惠;9.1.6 应纳税所得额的计算;9.1.7 申报和缴纳;9.2.1纳税人和征税对象;9.2.2 税 率;9.2.3 应纳税所得额的确定;9.2.4 资产的税务处理;9.2.5 关联企业之间的转让定价;9.2.6 税收优惠;9.2.7 应纳税的计算;9.2.8 申报和缴纳;9.3.1 纳税人;9.3.2 征税范围;9.3.3 税率;9.3.4 计税依据和应纳税额的计算 ;9.3.5 税收优惠;9.3.6 申报与缴纳 ;第十章
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怎 样计算个人所得税.pptx
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(新企业所得税题目计算题-初级.doc
新企业所得税题目计算题－初级??
l?????? 计算题
初级题
计算结果保留两位小数
1.??? 某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？
答案：
应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元）
2.??? 某创业投资企业2009年应纳税所得额为200万元，在2007年6月份投资100万元，入股于未上市的一小型高新技术企业，本年度应纳所得税额为多少？
答案：
应纳所得税额＝（200—100×70％）×25％＝32.5（万元）
3.??? 某企业产
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税务稽查方法与案例_企业所得税计算题.ppt
《税务稽查方法与案例》 （企业所得税计算题）;一、某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。
(1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是( )
A.0万元 B.-10万元 C.20万元 D.100万元
(2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（
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2017、09企业所得税计算题.doc
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企业所得税练习题
一、单项选择题
1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（ ）在中国境内的企业。
A、总机构 B、分支机构 C、实际管理机构 D、生产经营机构
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（ ）。 A、15% B、20% C、25% D、33%
3、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 A、⑴⑵⑶⑷ B、⑵⑴⑶⑷ C、⑶⑷⑴⑵ D、⑵⑶⑷⑴
⑴免税收入 ⑵不征税收入 ⑶各项扣除 ⑷允许弥补的以前年
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税务稽查方法和案例企业所得税计算题.ppt
《税务稽查方法与案例》 （企业所得税计算题） 第二稽查局 张俊青 二、下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况：单位：万元 大宇集团应付福利费账户的相关情况： 单位：万元 * * 一、某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。 (1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是( ) A.0万元 B.-10万元 C.20万元 D.100万元 (2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1
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新办企业纳税辅导-个人所得税概要.ppt
《新办纳税人辅导手册》 --个人所得税 个人所得税 ? 征税范围及税率 ? 纳税义务人和扣缴义务人 ? 计税依据 -*- ? 纳税期限 ? 纳税地点 ? 征收管理 个人所得税纳税义务人和扣缴义务人 ?纳税义务人： 在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人； 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。 ?扣缴义务人： 以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，即税法规定负有代税务机关扣缴税款义务的单位或者个人。 ? 纳
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企业个人所得税.ppt
指计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税人取得收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。部分扣除项目的具有一定的范围和标准。01成本：企业在生产经营活动发生的销售成本、销货成本、业务支出等。02费用：销售费用、管理费用、财务费用03准予扣除的项目税金：即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，关税、教育费附加。因是增值税是价外税，产品销售收入中不含增值税，所以无需扣减。损失：如坏账损失、自然灾害等不可抗力损失。。。城市维护建设税：对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的三税税额为计税依据而征收的一种税。010102应