小规模纳税人实训题.pdf

业务 14、 应交增值税计算表 上期留抵 本期销项税额 本期进项税额 进项税额转出 本期应交 会计主管： 制表： 应交城市维护建设税、教育费附加计算表 税种 计税依据 税率 税额 城建税 教育费附加 合计 会计主管： 制表： 实训三：小规模纳税人增值税的会计核算与纳税申报 现假设柳州市晨光金属制品有限公司经税务机关认定为工业小规模纳税人，其征收率为 3%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，2007 年 11 月末有关明细账资料如下。 2007 年 12 月发生如下业务， 应交税费明细分类账 一级科目：应交税费 二级子目：应交增值税 07年 借 方 贷 方 借 余 额 凭证 摘 月 日 或 号数 要 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 … …… （略 ） … … … … … … … 11 30 本月合计 2 5 0 0 0 0 贷 2 5 0 0 0 0 19 应交税费明细分类账 一级科目：应交税费