小规模纳税人申报纳税流程.doc

小规模纳税人申报纳税流程 小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。?　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。?　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。?　　做凭证时税金直接计提?　　小规模纳税人识别号填税务登记证号?　　货物或应税劳务名称填主营项目?　　销售额填不含税收入金额?　　征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。?　　应补退税额=本期实际应纳税额?　　一、小规模纳税人怎样申报??　　1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。?　　2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》?　　国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。?　　地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报?　　相关纳税人?　　纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报?　　1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表?　　2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》?　　3 、《增值税发票使用明细表》?　　4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据?　　5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据?　　6 、财务报表?　　7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)?　　8 、《增值税纳税申报表附报资料表》?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。?　　二、增值税小规模纳税人纳税申报学会计论坛?　　相关纳税人?　　纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报?　　1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》?　　2 、财务报表?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。?　　3 、消费税纳税人纳税申报?　　相关纳税人?　　纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报?　　《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。?　　4 、所得税纳税人纳税申报?　　相关纳税人?　　纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报?　　1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表?　　2 、财务报表?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。?　　5 、扣缴义务人申报?　　相关纳税人?　　扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报?　　1 、《代扣代缴税款报告表》?　　2 、《代收代缴税款报告表》?　　3 、财务报表?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。?　　6 、延期申报申请?　　相关纳税人?　　纳税人申请 →受理审核→审批?　　《延期申报申请表》?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。?　　审批权限：?　　主管税务机关?　　7 、纳税申报方式审批?　　相关纳税人?　　纳税人申请 →受理审核→审批?　　《申报方式申请审批表》?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。?　　审批权限：?　　( 1 )省辖市局分局?　　( 2 )县(市)局?　　8 、延缴税款审批?　　相关纳税人?　　纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批?　　1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》?　　2 、当《月纳税申报表》及财务报表?　　3 、银行存款余额证明?　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。?　　审批权限：?　　省局?　　9 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报?　　相关纳税人?　　受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关?　　汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表?　　所属成员企业纳税申报表及附表?　　本级纳税