职工食堂会计核算程序.pdf

职工食堂会计核算程序 1、根据人力资源部提供的人员名单，与每月末最后一天，给员工就餐卡充值， 并按充值金额计入相关部门成本或费用。 总经理室、总经办、财务部、工程部、采供部、后勤部、人事部、营销部 的人员，工作餐计入 “管理费用——工作餐费”。 餐饮部 （包括前厅、厨房部）、前厅部、厨房部、客房部、康乐部人员的 工作餐计入相关部门的“营业成本——间接成本——工作餐”。 充值时会计分录： 借：管理费用——工作餐 营业成本——间接成本——工作餐 贷：其他应收款——员工工作餐 2、每月之间入用的员工，按本月实有天数*3元/人的标准发放充值就餐卡。 会计分录：同上。 3、员工用现金充值时，会计分录： 借：现金 贷：其他应收款——员工工作餐 4、职工食堂采购报销时，会计分录： 借：原材料——职工食堂 贷：现金 （或 “应付帐款”） 5、月末食堂盘点，根据盘点金额到挤食堂营业成本，冲减 “应付福利费”。 营业成本 上月结存+本月购入-本月结存 会计分录： 借：应付福利费——食堂 贷：原材料——职工食堂 6、月末根据食堂汇总的营业收入数，在 “应付福利费”中核算。 借：其他应收款——员工工作餐 贷：应付福利费——食堂 7、月末对“其他应收款——员工工作餐”余额进行调整，冲减响应的成本和费 用。（作充值时相反的会计分录） 会计分录： 借：其他应收款——员工工作餐 贷：管理费用——工作餐 营业成本——间接成本——工作餐 8、员工食堂经营成果分析： 营业毛利 营业收入-营业成本 毛利率 毛利/营业收入*100% 9、根据 《职工食堂就餐管理办法》之规定，要求职工食堂毛利率控制在3%-5% 之间，盈利部分可作为员工食堂的设备设施改造和员工生活的改善。 10、实例分析： 月末充值400人*100元计40000元，月中充值1000元，部分员工现金充 值1000元；本月营业成本35000元，月末汇总收入41000元。 （1）、 借：营业费用 （或 “营业成本”） 41000 现金 1000 贷：其他应收款——员工工作餐 42000 （2）、 借：应付福利费——食堂 35000 贷：原材料——职工食堂 35000 （3）、 借：其他应收款——员工工作餐 41000 贷：应付福利费——食堂 41000 （4）、月末调整 “其他应收款”余额：42000-41000 1000元 借： 其他应收款——员工工作餐 1000 贷：营业费用 （或 “营业成本”） 1000 （5）、毛利 41000-35000 6000 毛利率 6000/41000 14.63% （6）、本月“应付福利费——食堂”科目的贷方余额6000元，既为职工食堂 赢利部分。 11、说明： （1）、本程序中是假设员工充值部分当月全部消费完为前提。 （2）、职工食堂核算没有使用 “营业收入”、“本年利润”科目，而是直接通 过 “应付福利费”进行核算。 （3）、本核算程序可在实际工作中根据需要进行更改和调整