职工食堂财务管理及会计核算办法.docx

?一、总则

1.目的

为加强职工食堂财务管理，规范会计核算，提高资金使用效益，保障食堂正常运转，根据国家有关法律法规及公司相关规定，结合职工食堂实际情况，制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于公司职工食堂的财务活动及会计核算。

3.基本原则

职工食堂财务管理应遵循合法合规、收支平衡、厉行节约、民主管理的原则。确保财务工作真实、准确、完整、及时，保障职工的合法权益。

二、财务管理体制

1.管理机构

公司设立职工食堂管理委员会，负责对食堂的财务收支、物资采购、服务质量等进行监督管理。食堂管理委员会成员由公司工会代表、职工代表及相关部门人员组成。

2.职责分工

-食堂管理委员会

-审议食堂年度预算、决算方案。

-监督食堂财务收支情况，审查重大开支项目。

-对食堂物资采购、设备更新等事项进行审核监督。

-定期听取食堂工作汇报，提出改进意见和建议。

-财务部门

-负责制定食堂财务管理制度和会计核算办法，并组织实施。

-审核食堂预算、决算，编制财务报表，定期进行财务分析。

-负责食堂资金的收付、核算和管理，确保资金安全。

-监督食堂成本费用支出，控制不合理开支。

-食堂负责人

-负责食堂日常财务管理工作，执行财务管理制度。

-按照预算安排合理使用资金，确保食堂正常运转。

-定期向食堂管理委员会和财务部门报告财务收支情况。

三、预算管理

1.预算编制

-食堂应于每年末编制下一年度财务预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、采购预算等。

-收入预算应根据预计就餐人数、收费标准等因素合理确定；成本费用预算应包括食材采购、水电费、人员工资、设备折旧等各项支出。

-采购预算应根据食堂经营需要和库存情况，合理安排食材及其他物资采购数量和金额。

2.预算审批

食堂预算编制完成后，经食堂管理委员会审核，报公司财务部门和主管领导审批。

3.预算执行

-食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支控制在预算范围内。

-如因特殊情况需要调整预算，应按原审批程序办理审批手续。

4.预算分析与考核

-财务部门定期对食堂预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行差异，查找原因，提出改进措施。

-公司将食堂预算执行情况纳入绩效考核体系，对预算执行好的食堂给予奖励，对执行不力的进行相应处罚。

四、收入管理

1.收费标准

职工食堂就餐收费标准应根据成本核算和公司相关规定合理确定，并报公司批准后执行。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按规定程序办理。

2.收入核算

-食堂收入主要包括职工就餐收入、对外服务收入等。

-职工就餐收入应按照实际收费金额及时入账，通过主营业务收入-职工就餐收入科目核算。

-对外服务收入应按照实际取得的收入金额入账，通过其他业务收入科目核算。

-食堂应使用合法有效的票据进行收费，票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额等信息。

五、成本费用管理

1.食材采购管理

-建立食材采购管理制度，规范采购流程。食堂应选择信誉良好、质量可靠的供应商，签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间等条款。

-采购人员应严格按照合同约定进行采购，确保食材质量新鲜、安全卫生。采购过程中应做好询价、比价工作，控制采购成本。

-食材采购应取得合法有效的发票，发票内容应与采购合同、送货清单一致。财务部门对采购发票进行审核，确保合规后予以报销。

-加强食材库存管理，建立库存台账，定期盘点，做到账实相符。库存食材应分类存放，妥善保管，防止变质损坏。

2.成本费用核算

-食堂成本费用主要包括食材成本、水电费、人员工资、设备折旧、低值易耗品摊销等。

-食材成本应按照实际耗用数量和采购价格进行核算，计入主营业务成本-食材成本科目。

-水电费根据实际发生金额计入主营业务成本-水电费科目。

-人员工资根据实际发放金额计入主营业务成本-人员工资科目。

-设备折旧按照固定资产折旧方法计算折旧额，计入主营业务成本-设备折旧科目。

-低值易耗品摊销按照