企业内部财务管理规章制度和会计核算办法.doc

PAGE / NUMPAGES 内部财务治理制度和会计核算方法 目 录 第一部分 内部财务治理制度 总则4 财务工作规范及会计人员岗位职责6 财务工作规则7 会计人员岗位责任制8 公司经理在财务治理中的权责11 主管会计岗位职责12 会计岗位职责14 统计岗位职责17 出纳岗位职责18 内部财务治理及会计处理制度19 财务人员内部治理制度19 内部稽核制度20 内部牵制制度21 原始凭证记录治理及填制制度22 账务处理程序制度24 财产物资治理及清查制度25 财务支出审批制度26 成本、费用核算制度27 会计档案治理制度29 第二部分 会计核算方法 总则35 会计核算的差不多原则36 资金筹集的治理及会计核算方法37 货币资金的治理及会计核算方法40 往来账的治理及会计核算方法46 存货的治理及会计核算方法56 房屋、设备维修改造工程的治理及会计核算办58 固定资产的治理及会计核算方法60 无形资产和其他资产的治理及会计核算方法68 长期投资的治理及会计核算方法70 成本和费用的治理及会计核算方法73 收入、利润、利润分配的治理及会计核算方法79 财务会计报告与财务分析的治理方法88 第三部分 有用法规 中华人民共和国会计法 企业会计准则 企业财务通则 企业会计制度 企业档案治理方法 企业财务制度 财政部关于会计基础工作规范 企业会计报告条例 现金治理条例 第一部分 内部财务治理方法 第一章 总 则 企业内部财务治理是现代企业运行的起点，为了适应我国社会主义市场经济进展的需要，有利于企业的公平竞争。按照国家的统一要求，规范我公司的财务行为，结合其自身的生产经营特点和要求，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》建立起合理、科学、有序的内部财务治理方法，把国家给予企业的理财权具体化、制度化、强化企业的自我约束机制。 一、制定企业内部财务治理方法的必要性 1、制定企业内部财务治理方法，是建立社会主义市场经济体制的客观要求。企业要全面进入市场，在竞争中求生存、求进展，就必须按市场经济的要求筹措资金，使用资金和进行分配，改进传统的内部财务治理方式方法，建立一套规范、完整的内部财务治理方法。 2、制定企业内部财务治理方法，是建立新型企业财务制度体系的要求。新的财务制度体系是依照社会主义市场经济的要求制定的，充分体现了企业作为微观财务活动主体的地位。企业只有建立起规范、完整的内部财务治理方法，才能把国家给予企业的各项自主权落到实处，才能确保新财务制度体系的完整性。 3、制定企业内部财务治理方法，是建立现代企业制度的有力保证。建立现代企业制度的核心内容确实是要理顺产权关系，实现投资者所有权与企业法人财产权的分离。在现代企业制度下，制定一套完整的内部财务治理方法，规范投资者、企业及经营者的关系和行为，既有利于企业自主经营，也能够防止企业财产的流失，促使企业转企建制。 4、制定企业内部财务治理方法，是加强企业治理的内在要求，财务治理是企业治理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性治理工作，制定一套规范的内部财务治理方法，充分利用价值形式参与企业治理，有利于降低耗费，提高劳动生产率，实现投入与产出、速度与效益的最优化，有利于企业建立健全自主经营、自负盈亏、自我约束、自我进展的经营机制。 二、企业内部财务治理的差不多原则 企业的财务活动贯穿于企业经营活动的全过程，财务治理也必须是对全过程的治理。建立企业内部财务治理方法，应该体现全面性的原则，完善内部经济责任制，做好财务治理基础工作，严格执行国家规定的各项开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并同意主管部门的财务检查及同级财政、税务、审计机关监督。 三、企业内部财务治理的差不多任务 做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 四、企业内部财务治理的基础工作 1、明确原始记录治理及填报要求。严格规定企业生产经营活动中的日常财务收支、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等各个环节的原始记录工作，按公司统一规定的各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇合、反馈的要求，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时；健全财务核算资料。 2、建立先进、合理的内部财务治理体制，对公司经营业务的全过程从经营活动的收支状况、成本费用的计算到计量验收、财产物资的治理及清仓盘点实施全面的操纵及治理。 3、明确编制财务预算的要求，建立财务分析制度和内部稽查制度。 第二章 内部财务治理制度 为了加强会计工作,保障会计人员依法行使职权,发挥会计工作在经济建设中的作用，维