小企业贷款的审查及风险控制.doc

小企业贷款的审查及风险控制2008-09-03 　　近年来小企业信贷受到各方的密切关注，小企业信贷业务既是商业银行持续发展的战略选择，也是风险审查及风险防范的难点。在此我行针对小企业贷款的主要风险，并结合实践，谈谈在小企业贷款审查和风险控制工作中的一些体会。希望能抛砖引玉，得到各位同仁的批评指正。　　　一、如何审查小企业贷款　　小企业贷款风险主要表现为经营风险、财务风险、担保风险和政策风险等。因此，我们在对小企业贷款进行审查时，重点从以下几个方面进行把握： 　　一是注重对小企业生命周期、行业特征、区域风险、科技含量、资本和担保实力、发展潜力等层面分析研究，以此来发现、选择有价值的小企业客户，优先支持已初步完成资本原始积累、有发展潜质的成长型小企业。根据这一指导思想，我们在开展小企业贷款营销时，结合本区域经济特点和产业布局，信贷投向以产业发展规划中的重点主导产业为主，有所为，有所不为，主要营销那些已经完成资本原始积累，管理相对较为规范，主业突出，产品有市场、有竞争力，前景良好，处于快速成长阶段的企业。这些小企业的成立时间和持续健康运行的时间一般都在3-5年以上，市场客户稳定、管理经验比较成熟。　　二是注重非财务信息的深度挖掘和全面了解。在小企业信贷调查和审核时，不过度依赖小企业财务信息，不单纯依赖正式的财务报表、商业计划或各类书面文件。更注重现场调查，深入小企业生产、经营和销售现场，通过实地调查收集信息，包括小企业及其业主或主要股东个人信用情况、收支状况、技术水平、市场前景等。更加重视信贷人员现场调查信息的充分性和必要性。在深度挖掘和全面调查小企业信息，解决小企业“信息不对称”的方面，我们采取的主要做法是：一方面强化“面对面”的直接调查沟通了解实际情况，给客户经理充裕的时间去对客户进行密集的走访、频繁的接触和沟通，使得对客户的了解建立在持续不断、及时更新的全面信息积累基础之上。另一方面要求客户经理充分发挥“地缘、亲缘、人缘”优势，凭借朋友、亲属、同学、老师等“人脉”关系，通过间接调查方式对小企业主的家庭历史、道德品质、资本积累、经营状况等软信息进行深入的调查了解。此外，还通过与小企业业务关系密切的相关部门的密切合作，全面的了解其“社会化”信息。　　三是加强对小企业财务报表的审查，对财务报表进行检验和重构。在实际工作中，经常碰到小企业普遍存在对财务规范重视不够、会计核算不规范、账务处理随意，会计核算依据缺失，会计账表可靠性差、数据不实的情况。为保证财务分析的准确性，提高财务分析的信贷决策参考价值，我们要求信贷调查人员要具备自编财务报表的能力，亲临现场，查看原始凭证，对财务报表的各科目进行明细化的核对和检验，按照实际进行财务数据的调整和报表的重构。如很多小企业销售时不开发票，收入大量体现在帐外，我们在确认其真实的销售收入时，会结合企业提供的销售合同、存货出入库记录和资金的收款记录等单证，对其帐外收入进行综合分析和核实确认，将帐内和帐外收入合并，以客观反映小企业的真实实力。如在核实存货科目时，信贷调查人员亲临仓库现场，与库管人员进行实地盘点，查看出入库单据，按照市场时价对存货价值进行估值调整。另外，在分析小企业实际债务负担时，除了解其在银行业金融机构的借款明细，查询企业征信系统数据之外，还特别关注和调查小企业的民间借贷与隐瞒负债的问题，以此避免对其负债率的低估。总之，我们对小企业的财务报表不是“拿来主义”，而是通过调查人员现场调查收集核实财务信息，自制或调整财务报表，来分析小企业真实财务状况。　　四是重视对现金流的分析。小企业借款多以短期为主，要注重从企业现金流尤其是经营现金流分析判断客户偿债能力，把握其第一还款来源。同时，由于一般小企业往往用个人名义开立账户，个人收入资产与企业收入资产很难分开，分析企业现金流的时候，要注意参看相关个人帐户的变动，个人帐户和单位帐户相结合分析，重视小企业及其所有者的可支配现金流收入。现实中小企业基本上不编制现金流量表，因此我们的客户经理在贷前调查和日常信贷管理的工作中都要查看小企业开立的银行帐户信息（包括对公帐户及其有关的个人账户）。小企业在各银行的对帐单是我们分析其现金收支和结算习惯的第一手资料，并从中获取现金流量的大小、频度、日常结算业务对象等现金流量和客户信息，用帐户现金流测算客户现金流。同时，结合其销售收入重点审查分析客户的现金归行情况，以此评估出客户的风险程度。因此，在小企业准入条件上，我们一般要求小企业客户在我行开户结算的时间至少要在半年以上。　　五是加强对业主资产的审查。小企业，尤其是微小企业或者个体经营者，其所经营实体的资产与经营者本人的私有财产往往是混合在一起的，没有严格具体的区分开来。针对这样的特点，要把调查的范围从企业扩展到个人，通盘考虑，整体调查。不仅关心企