企业集团资金集中管理的体系优化的研究.doc

企业集团资金集中管理的体系优化的研究 　　【摘 要】伴随企业集团不断发展壮大，企业掌控的资源和面临的风险不断加大，实行资金集中管理能够有效地整合集团金融资源，加强企业集团管控能力。因此，如何优化管控体系，更有效地进行资金集中管理，对于经济发展新常态下企业提高资源管控能力，充分发挥资源效用具有十分重要的意义和价值。 　　【关键词】企业集团；资金集中；体系优化 　　一、企业资金集中管理现状 　　随着我国不断深入的经济体制改革和快速发展的经济，企业集团日益成长为经济活动中的重要主体。为实现企业集团资源优化配置，提高运营能力，加强资金集中管理也已成为众多企业集团的共识，期望通过资金集中管理来实现对集团整体资金的有效管理和控制，从而充分利用和发挥集团整体资源优势。尤其是近些年来，资金集中管理在我国企业集团的应用，不仅范围在不断的扩大，深度也在不断的加强。企业集团资金集中管理一方面可以实现企业资金的有效监控以及金融资源的整合，减少财务费用，充分发挥资本价值；另一方面能够适应市场的汇率、利率和投融资环境的变化，加快企业资金的周转，控制财务风险，从而最大程度上实现集团企业资金效益最大化。 　　随着中国经济步入新常态，经济增长从高速转为中高速，发展方式从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济形势发展使得集团企业面临的竞争加剧，企业生产经营面临新的挑战。企业集团只有适应经济发展新常态，不断提高资源管控能力，充分发挥资源效用，提升资金集中管控水平是适应当前经济形式的必然结果。资金管理的理念和方法也应由传统向新型的数字性、时效性、知识性的资金管理理念转变。 　　现行的资金集中管理模式包括：统收统支模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，各集团企业根据资金运规律和本行业特点，选择适合自己的资金集中管理模式。 　　二、资金集中管理内容 　　资金集中管理，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。资金集中管理在各个集团的具体运行存在一定的差异，但一般包括以下内容： 　　1.账户集中管理 　　账户集中管理包含两方面内容：（1）集团总部对分、子公司的账户进行统一管理，分、子公司账户的开立、变更、撤销必须经过集团总部或授权单位进行审批；（2）集团总部借助网上银行系统、银企直联等银行信息技术对总部及分、子公司的账户信息实施监控，从而随时掌握整个集团资金头寸及交易信息。账户集中管理为集团资金监控和集中管理提供了有力的信息支持。 　　2.资金归集管理 　　资金归集管理是指集团总部在账户集中管理的基础上，对成员单位账户余额超过留底资金的部分由银行业务处理系统自动上划到总公司指定的现金管理账户中。在实施资金归集管理时，集团总部归集成员单位的资金时可以设定零余额或目标余额，采取不同时间频率进行自动归集，或在任意时间进行更加灵活的主动归集。资金归集为统一结算和融资集中提供了资金基础。 　　3.结算集中管理 　　结算集中管理将各单位分散的资金支付集中到结算中心或?务公司统一支付，集中结算可以减少各成员单位之间的结算手续，提高资金清算效率，节约支付成本。同时，通过资金管理向业务过程的延伸，集团公司对集团未来期间资金的流向、流量预测将更为准确，为进一步提高资金使用效率，利用预算控制资金支付提供了可能。 　　4.资金预算管理 　　资金预算是集团总部及各分子公司结合企业未来发展战略规划和经营计划对一定期间资金收支项目进行预测和安排，并据以对该结算周期内的资金筹集、支付及运作等业务实施组织和控制。主要管理内容包括年、月、周资金预算的编制、审批、执行、事中控制、事后分析及配套考核奖惩措施等。资金预算管理是集团控制各项资金收支的有效工具。 　　5.融资集中管理 　　融资集中管理是指集团公司与银行签订战略合作协议，建立统一授信，然后根据整个集团的资金需求情况在各家银行的授信额度范围内集中办理融资。而且通过现金集中，将集团内部富裕资金借给资金困难的成员单位，减少银行借款财务费用。通过融资集中管理，可以防止下属公司不合理融资带来的融资风险，争取更多的授信额度及相对较低的贷款成本。 　　三、影响资金集中管理效果的主要因素 　　企业集团在推进资金集中的过程中，由于各种原因导致资金集中工作难以取得根本性的突破，通过资金集中管理提升抗风险、降成本的作用收到制约。主要影响因素在以下几个方面； 　　1.分子公司认识不足，集中意识未能建立 　　集团总部开始推进资金集中管理时，面临的最大道障碍就是分、子公司思想认识问题。由于分、子公司在实施资金集中管理前，长期独立进行资金管理，集团总部提出加强资金集中管理的要求，如果宣传执行不当，会使成员企业担心存在“劫富济贫”的