第四章 公司税负.pdf

第四章公司税负 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社  税收制度是企业理财活动的重要外部因素。作 为国家财政收入的重要源泉，税收不仅是国家 进行宏观调控的重要手段和工具，而且是无偿 地直接参与企业利润分配的途径。对于企业来 说，只有依法纳税以后的所得才是真正归业主 所有。因此，研究税收制度，依法纳税，合法 避税，自觉地按照税收法规的导向进行理财活 动是公司财务经理的重要职责。特别值得指出 的是，企业缴纳的各种税都是现金流出。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 第一节我国企业税收体制 一、我国现行税收体制 二、涉及企业的税种 （一）流转税类 （二）收益税类 （三）资源占用税类 （四）财产税和其他税 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 一、我国现行税收体制  由税务机关负责征收的有：增值税、消 费税、营业税、资源税、企业所得税、 个人所得税、印花税、土地增值税、城 镇土地使用税、房产税、车船税、城市 维护建设税、城市房地产税、耕地占用 税、契税、屠宰税、筵席税等共17种税 。  海关负责征收的有关税、船舶吨税2种税 。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 二、涉及企业的税种 （一）流转税类 – 增值税、消费税、营业税、关税 （二）收益税类 – 企业所得税、个人所得税、土地增值税 （三）资源占用税类 – 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税 （四）财产税和其他税 – 房产税、车船税、契税、印花税、城市维 护建设税、屠宰税、筵席税 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （一）流转税类  1. 增值税  增值税（Value Added Tax)是对在我国境 内销售货物或者提供加工、修理修配劳 务，以及进口货物的单位和个人，就其 取得的货物或应税劳务销售额以及进口 货物金额计算税款，并实行税款抵扣制 的一种流转税。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （一）流转税类  2 ．消费税  消费税（Consuming Tax ）是以特定消费 品为课税对象所征收的一种税。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （一）流转税类  3 ．营业税  营业税（Operating Tax ）是对在我国境内 提供应税劳务、转让无形资产或者销售 不动产的单位和个人，就其取得的营业 额征收的一种税。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （一）流转税类  4 ．关税  关税（Customs Duty ）是由海关依法对进 出境的货物、物品征收的一种税。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （二）收益税类  1. 企业所得税。  我国企业所得税（Income Tax ）是对企 业的生产经营所得和其他所得征收的一 种税。它适用于我国境内的居民企业和 非居民企业。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （二）收益税类  2. 个人所得税。  个人所得税是对个人（自然人）取得的 各项应税所得征收的一种税。 齐寅峰公司财务学 经济科学出版社 （二）收益税类  3.