第三章货币资金和应收款项.pdf

第三章 货币资金和应收款项 主要内容及教学要求 货币资金的三种形式（了解） 货币资金管理及控制的要求（理解） 货币资金的核算（掌握） 应收票据的取得、贴现、到期的会计处 理（掌握） 应收账款的核算（掌握） 第一节 货币资金 知识链接： 货币资金的形式 其他货币资金 库存现金 银行存款 企业生产经营过程中处 于货币形态的资产。 货币 资金 生产企业资金运动过程 货币资 金增加 内部不同项目间流动 货币资 金减少 一、库存现金 库存现金的含义 库 存 现金管理制度的 现 有关规定 金 库存现金的核算 （一）库存现金的含义 库存现金 狭义的现金，包 括库存的人民币和外 币。 （二）现金管理制度的有关规定 ①支付给个人 的；②结算起 点1000元以下 的；③央行确 现金 开支使用现金的范围 定的其他支出 管理 库存现金限额的规定 开户银行审批 现金坐支 一般不得坐支，有需要的， 报开户银行审批。 现金管理“八不准” 不准白条抵库，不准 套取现金等 （三）库存现金的核算 1.库存现金收支的核算 库存现