《货币资金与应收款》课件.ppt

货币资金与应收款了解企业重要的流动资产和应收款管理

课程内容货币资金现金、银行存款、其他货币资金等应收款应收账款、应收票据、预付款项等

货币资金的性质和作用重要性货币资金是企业最基本的生产经营要素之一，是企业开展一切经营活动的物质基础和重要保障。货币资金充足可以确保企业正常运营，满足日常经营需要。流动性货币资金具有很高的流动性，可以随时用于支付各种款项，例如采购原材料、支付员工工资、偿还债务等，是企业资金周转的重要组成部分。

货币资金的分类现金包括库存现金和银行本票等。银行存款包括活期存款、定期存款等。其他货币资金包括银行汇票、银行承兑汇票等。

现金的定义和特点定义现金是指企业库存的各种形式的货币，包括流通中的货币和银行存款。特点现金具有流动性强、安全性高、使用方便等特点。

银行存款的类型活期存款可以随时存取，利息较低，适合日常资金周转。定期存款约定存期，到期才能取款，利息较高，适合闲置资金投资。通知存款存款人需提前通知银行才能取款，利息介于活期和定期之间，适合短期资金周转。

银行存款的账户管理开户根据企业经营需要，选择合适的银行和开立相应的存款账户，例如基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户等。账户管理建立完善的银行存款账户管理制度，明确账户使用权限，定期核对账目，确保资金安全。资金调度合理规划资金流动，优化资金使用效率，确保资金及时到位，满足企业生产经营需要。

银行存款的账户调节1银行对账单银行提供的对账单，记录银行存款余额2企业账簿企业记账，记录银行存款余额3对账单差异对账单与账簿余额不一致4调节差异分析差异原因，进行调节

应收账款的定义和特点定义应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。特点应收账款通常具有流动性强、回收期短、风险相对较低的特点。

应收账款的分类按账款性质分类应收账款可分为商品销售产生的应收账款、劳务销售产生的应收账款、出租固定资产产生的应收账款、预付账款等.按账款期限分类应收账款可分为短期应收账款和长期应收账款,短期应收账款一般是指一年以内到期的应收账款,长期应收账款一般是指一年以后到期的应收账款.按账款来源分类应收账款可分为国内应收账款和国外应收账款,国内应收账款是指国内企业之间的应收账款,国外应收账款是指企业与国外企业之间的应收账款.

应收票据的管理应收票据是企业因商品销售或提供劳务而取得的付款凭证，通常是银行承兑汇票或商业汇票。管理应收票据的关键是确保票据的及时到期和兑现，避免出现逾期或无法兑现的情况。企业应建立完善的应收票据管理制度，包括票据的签发、保管、催收、核销等环节的流程和规范。

应收账款的账龄分析1逾期天数分析账款逾期时间，识别风险。2金额占比计算不同账龄段金额占总应收账款的比例。3坏账风险评估不同账龄段的坏账风险，采取应对措施。4催收策略制定针对不同账龄段的催收策略。

坏账的预计和核销预计坏账根据经验和历史数据，预计可能无法收回的应收账款金额。坏账准备在资产负债表上，为预计坏账计提的准备金，反映企业可能发生的损失。核销坏账确认应收账款确实无法收回时，将其从账面上抹去。

应收款项的减值测试预计未来现金流量通过评估应收款项的未来现金流量，判断其是否能收回全部本金和利息。考虑相关因素包括客户财务状况、行业趋势、法律法规等因素，综合评估应收款项的减值风险。减值损失计量根据减值测试结果，确认减值损失金额，并进行相应的会计处理。

应收款项的内部控制授权批准明确应收款项的授权审批流程，并严格执行相关制度，防止未经授权的赊销行为。账务处理建立健全应收款项账务处理制度，确保应收账款的及时登记、核对和结算。账龄管理定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期款项，降低坏账风险。风险控制建立应收款项风险预警机制，对客户信用进行评估，及时采取措施降低风险。

应收账款的管理策略信用政策明确的信用政策可以规范客户选择和授信管理，有效控制坏账风险。账款催收建立高效的催收机制，及时跟踪账款状态，避免账款逾期。账龄分析定期分析应收账款账龄结构，识别风险客户，采取针对性措施。内部控制加强应收账款管理的内部控制，提高管理效率，降低风险。

应收账款的分析与评价评估流动性应收账款周转率和应收账款周转天数反映了企业收回应收账款的速度，反映了企业流动性状况。评估盈利能力应收账款的质量会直接影响企业盈利能力，应收账款周转率和坏账损失率反映了企业的盈利能力状况。评估经营风险应收账款的账龄分析可以识别出潜在的坏账风险，评估企业经营风险。

货币资金与应收款的相关性货币资金是企业最基本的流动资产，应收账款则是企业经营活动中产生的重要应收款项。两者的紧密关系体现在：应收账款的回收直接影响货币资金的回笼，而货币资金的充足与否又会影响应收款项的催收力度。企业应重视货币资金与应收款项的协调管理，以提高资金周转效率，降