《税收管理培训讲义》课件.ppt

目前公司个人所得税扣缴规定： 二、各项单项奖的发放比照上月工资奖金的适用税率计算缴纳应纳所得税额，计算过程中不再扣减费用2000元。 三、年末公司对职工各项收入进行汇总清算，汇算清缴后对职工当年的应纳所得税额多退少补。 四、各单位个人所得税扣缴人员一定要做好相关基础资料的统计工作，确保此项工作顺利进行。 个人所得税 请各位同仁批评指正！ * * * * * * * * 还包括消费税和关税 * * * * * * * * * * * * * * * * ??? (四)一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票(附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额。 （五）一般纳税人在取得运输发票的时候，要注意核对相对应的增值税专用发票和运输发票的应税项目、数量、金额等是否一致，否则不得计算抵扣进项税额。  增值税 增值税 3、特殊情况的业务处理 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的（蓝票已认证），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两联）并加盖一般纳税人。 增值税 财务专用章，主管税务机关对其进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存），加盖主管税务机关印章，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 增值税 丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 增值税 丢失已开具专用发票的抵扣联： 如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 丢失已开具专用发票的发票联： 可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 增值税 丢失海关完税凭证 纳税人应当凭海关出具的相关证明,向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将海关完税凭证电子数据纳入稽核系统比对，稽核比对无误后，可予以抵扣进项税额。 流转税 营业税 1、营业税概述 2、营业税采集与计算 增值税 1、增值税简介 2、油气田企业增值税管理办法 3、税票管理  流转税讲解 营业税 1、营业税是对规定的提供商品或劳务的全部收入征收的一种税。在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 （二）营业税采集与计算 1、营业税税目税率表 税 目 征 收 范 围 税 率 一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三、邮电通信业 ?传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售等 3% 四、文化体育业 ?表演、播映、经营游览场所、各种展览、培训活动、举办文学、艺术、科技讲座、讲演、报告会、图书馆的图书资料借阅、举办各种体育比赛、为体育比赛或体育活所提供场所等 3% 五、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺等 5%-20% 六、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5% 七、转让无形资产 转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权和商誉等的所有权或使用权 5% 八、销售不动产 销售建筑物或构筑物及其他土地附着物 5% 营业税 税收培训 公司税收管理概况 1 流转税讲解 2 所得税讲解 3 其他税费讲解 4  一、