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《税收管理与监控》课件.ppt

发布:2025-03-27约3.98千字共10页下载文档
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税收管理与监控高效税收管理助力国家治理现代化实现公平征税、精准监控

目录1绪论基本概念和体系框架2税源管理信息采集与分析方法3税收风险管理识别评估与应对策略4税收信息管理系统建设与信息应用5税收监控方法技术手段与实施案例6未来趋势与展望发展方向与创新模式

第一部分:绪论认识税收管理基本概念与理论框架1了解监控体系监控目标与实施路径2掌握法律依据相关政策与法规基础3理解管理体系中国特色税收管理模式4

税收管理的定义和重要性定义税务机关对征纳行为的规范与控制财政保障确保国家财政收入稳定经济调节优化资源配置,促进公平社会治理维护市场秩序,促进遵从

税收监控的概念和目标概念界定对纳税过程的全方位监测防范风险及时发现并控制税收流失提高效率优化资源配置,精准管理促进遵从引导纳税人主动依法纳税

中国税收管理体系概述1国家税务总局政策制定与全国统筹2省级税务局区域规划与实施3市县税务局具体执行与服务4基层税务所日常征管与监控

税收管理与监控的法律依据1税收征管法税收征收管理基本法律2实施细则具体操作规范与执行标准3专项法规针对特定税种的管理规定4地方规章地方性税收管理补充条例

第二部分:税源管理1概念界定税源的范围与特点2信息采集来源渠道与方法技术3分析运用监控指标与分析工具4实践应用典型案例与经验借鉴

税源管理的定义和范围纳税人信息身份、行为、资产状况1税基信息收入、利润、财产等计税依据2交易信息经营活动与交易记录3申报信息纳税申报数据与历史记录4外部信息第三方提供的相关数据5

税源信息采集方法申报采集纳税人主动申报的信息获取调查采集走访、问卷等主动调查方式第三方获取银行、工商等部门信息交换网络采集公开渠道和大数据信息搜集

重点税源管理策略分类管理按行业、规模、风险程度分类专人负责对大企业指定专业团队服务全程监控从生产到销售全环节把控定期评估对重点税源定期进行综合评价

跨区域税源管理信息共享建立区域间数据交换机制协调机制设立跨区域协调工作组统一标准制定统一的管理规范和流程联合行动开展跨区域税收专项检查

税源监控指标体系规模指标销售额、资产总额、从业人数效益指标利润率、资产回报率、增长率税负指标综合税负率、行业对比值异常指标申报波动、同期对比差异遵从指标按期申报率、入库及时率

税源分析技术1对比分析历史同期、行业平均、地区对比2趋势分析税收增长模式与变化规律研究3关联分析产业链上下游税收关系研究4模型分析应用统计模型预测税收走势

税源管理信息化建设纳税人信息系统申报管理系统风险监控系统发票管理系统数据分析平台

税源管理案例分析高新技术企业精准识别享受优惠政策纳税人大型零售企业交叉验证销售额与开票信息外资企业监控跨国转移定价行为建筑施工企业项目信息与税款入库关联监控

第三部分:税收风险管理风险界定分类认识各类税收风险风险识别科学方法发现潜在问题风险评估模型工具量化风险程度风险应对分类处置各类风险事项

税收风险的定义和类型申报风险申报数据不实或错误1政策风险税收政策理解与执行偏差2操作风险征管流程与系统操作问题3遵从风险纳税人不遵从税法规定4管理风险税务机关管理不到位5

税收风险识别方法数据比对关联信息交叉验证发现异常模型筛查风险模型自动识别可疑对象人工判断税务专家经验判断潜在风险

风险评估模型1指标设计科学设置风险判断指标2权重分配合理确定各指标影响程度3评分计算量化分析得出风险评分4阈值判定设定风险临界值进行分类

风险分级管理1高风险重点监控,专项检查2中风险常规监控,必要核查3低风险简化管理,优化服务

风险应对策略风险预防宣传辅导,提示提醒风险纠正约谈督促,自查自纠风险处置税务检查,依法处理风险反馈总结分析,完善机制

纳税评估管理办法1选案确定根据风险等级选定评估对象2资料收集整理内外部信息作为依据3评估分析运用专业方法进行综合评估4结果处理根据评估结果采取相应措施5跟踪反馈持续监控评估后效果

大企业税收风险管理专业团队配备高素质专业管理人员1信息系统建立专门的信息处理平台2分析工具开发针对性风险评估模型3合作机制建立税企沟通协商渠道4国际合作加强跨国税收信息交换5

税收风险管理案例分析制造业增值税运用进销比对识别虚开风险房地产企业所得税通过成本核算模型发现异常电商平台税收大数据比对发现漏报收入出口退税风险关联信息验证防范骗税

第四部分:税收信息管理系统建设构建全面信息化管理平台数据整合实现内外部信息有效融合智能应用开发便捷高效的应用场景安全管控确保税收信息安全可靠

税收信息系统概述

金税工程介绍1金税一期增值税防伪税控系统建设2金税二期征管业务和信息系统整合3金税三期全国税收信息系统一体化4金税四期智慧税务创新应用拓展

税收大数据平台建设1数据应用层决策支持与业务应用2数据分析层挖掘建模与智能分析3数据处理层清洗整合与质量控制4数据采集层

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