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企业现金及流动资金管理办法

一、目的

本管理办法旨在加强企业现金及流动资金的有效管理，确保资金安全、合理配置与高效运作，以满足企业日常运营、战略发展及风险应对的资金需求，提升企业整体财务管理水平与经济效益。

二、适用范围

本办法适用于企业内部所有涉及现金收支、流动资金运用与管理的部门、分支机构及相关人员。

三、现金管理

（一）现金预算

1.各部门应根据业务计划与实际需求，定期编制现金预算，详细预测现金收入与支出项目，包括但不限于销售收入、采购支出、员工薪酬、税费等。

2.财务部门负责汇总、审核与平衡各部门现金预算，确保预算的准确性与合理性，并依据企业战略目标与资金状况进行适当调整。

3.现金预算应定期滚动更新，以反映市场变化、业务调整及突发情况对现金流量的影响，为企业资金决策提供及时、可靠的依据。

（二）现金收入管理

1.企业所有现金收入应及时、足额存入银行指定账户，严禁坐支现金。销售人员应在收到现金后[X]个工作日内交至财务部门，财务部门应在收到款项当日办理存款手续，并确保存款凭证准确无误。

2.对于通过银行转账、票据等非现金方式的收入，财务部门应及时跟踪款项到账情况，与相关业务部门核对收款信息，确保资金及时入账并记录准确。

3.建立健全现金收入内部控制制度，明确收款岗位与记账岗位的职责分离，加强对现金收入业务的审核与监督，防止现金收入的截留、挪用与虚报。

（三）现金支出管理

1.严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过授权审批人签字批准后方可支付。审批人应根据预算安排、业务真实性与合理性等因素进行审批，确保现金支出符合企业规定与资金计划。

2.明确现金支出范围，按照国家现金管理规定，企业现金支出主要用于支付职工工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、差旅费、零星采购等小额支出。对于大额支出，应通过银行转账等非现金方式结算，以提高资金支付的安全性与可追溯性。

3.财务部门在办理现金支出业务时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性与完整性，确保支出事项符合企业财务制度与审批程序。同时，严格遵守现金管理的限额规定，超过限额的现金支出应提前向开户银行申请报备。

（四）现金库存管理

1.企业应根据业务规模与现金流量情况，合理确定现金库存限额，确保库存现金既能满足日常零星支付需求，又不积压过多资金。财务部门应定期对现金库存限额进行评估与调整，以适应企业经营变化。

2.加强现金库存的安全管理，配备专用保险柜存放现金，并确保保险柜的安全性能良好。保险柜应放置在有监控设备、防盗门窗等安全设施的场所，实行双人双锁保管制度，非出纳人员未经授权不得接触库存现金。

3.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照企业规定进行处理。财务部门负责人应定期或不定期对现金库存进行抽查盘点，加强对现金库存管理的监督与检查。

四、流动资金管理

（一）资金筹集

1.财务部门应根据企业发展战略、经营计划与资金预算，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的渠道、规模、时间与成本等要素。资金筹集渠道包括但不限于银行贷款、债券发行、股权融资、内部留存收益等。

2.在选择资金筹集渠道时，应综合考虑企业财务状况、信用评级、市场利率水平、融资风险等因素，确保资金筹集的安全性、低成本与可持续性。同时，加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的融资条件。

3.按照国家法律法规与企业章程规定，规范资金筹集程序，履行必要的审批手续与信息披露义务。对于重大融资事项，应提交企业董事会或股东会审议批准，并及时向相关部门报备。

（二）资金运用

1.优化资金配置，根据企业业务优先级与投资回报率，合理安排流动资金在生产经营、项目投资、研发创新、市场拓展等方面的分配比例，确保资金投向符合企业战略目标与长期发展规划。

2.加强对营运资金的管理，提高资金周转效率。通过优化供应链管理、合理控制存货水平、加强应收账款回收与管理、合理安排应付账款支付期限等措施，降低营运资金占用，缩短资金周转周期，提高企业资金运营效益。

3.对于重大投资项目，应进行充分的可行性研究与风险评估，建立严格的投资决策程序与项目跟踪管理制度。投资项目实施过程中，应加强对项目进度、资金使用情况与投资效益的监控与分析，及时调整投资策略，确保投资项目达到预期目标。

（三）资金监控与分析

1.建立健全资金监控体系，利用信息化财务管理系统，实时跟踪企业资金流向、流量与存量，对资金收支情况进行动态监控与预警。设置关键资金指标监控阈值，如现金流动比率、营运资金周转率、资金成本率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，以便企业采取相应措施加以应对。

2.定期开展资金分析工作，财务部门应每月编制资金分析报告，对企业现金及流动资金状况进行