公共经济学（第二版）第8章 税收原则.ppt
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《公共经济学(第二版)》第10章：税收效应13177.ppt
10.1.3 税收与生产者选择：收入效应 10.5 税收与私人投资 10.5 税收与私人投资 10.5 税收与私人投资 10.5 税收与私人投资 * 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 公共经济学 （第二版） 高培勇 编著 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 第10章 税收效应 重点问题 税收与生产者行为 税收与消费者行为 税收与劳动投入 税收与私人储蓄 税收与私人投资 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 税收效应 税收效应是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应 可归纳为收入效应和替代效应两个
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税收转嫁及归宿(高培勇《公共经济学》第二版).ppt
后转 消转 11.3 税收归宿：一般均衡分析 11.3 税收归宿：一般均衡分析 11.3 税收归宿：一般均衡分析 11.3 税收归宿：一般均衡分析 11.3 税收归宿：一般均衡分析 11.3 税收归宿：一般均衡分析 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 利润（利息）收入课税的归宿 11.2 税收归宿：局部均衡分析 以资本所有者的利润（利息）收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁与归宿情形取决于资本这一生产要素的供求弹性力量对比： ——若ES ＞ ED，资本所有者处于较有利地位，税收大部分向前转嫁给生产者 ——若ES ＜ ED，资本所有者处于较不利地位，税收大部分不能转嫁 公
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高培勇《公共经济学》第二版第10章 税收效应课件).ppt
公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应 10.5 税收与私人投资 主要表现在公司所得税的课征上。 课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率，使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方向相反的效应： ——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸引力→以其他行为替代投资。 ——收入效应：投资收益率下降→可支配收益减少→为维持以往收益而增加投资。 公共经济学（第二版） 21世纪公共管理系列教材 10.5.3 税收对私人资本折旧率的影响 10.5 税收与私人投资 实际折旧是根据固定资本的实际损耗而计提的折旧。 税收折旧是税收制度根据
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公共经济学第二版07税收理论.ppt
7税收理论杨志勇张馨?公共经济学?，清华大学出版社2021年
目标了解税收根本概念和形式特征了解现代税收原那么理论了解局部均衡下的税负转嫁与归宿理论了解税收的收入效应和替代效应了解最优税收理论了解税制设计理论7税收理论2杨志勇张馨公共经济学
7.1税收概述西谚：只有死亡和税收是不可防止的。“取之于民，用之于民〞纳税是每个公民应尽的义务税收是怎么来的？Olson的思想试验：为什么是坐寇？复杂的税收7税收理论3杨志勇张馨公共经济学
7.1税收概述税收：权利的代价斯蒂芬·霍尔姆斯，凯斯·R.桑斯坦：?权利的本钱——为什么自由依赖于税?，北京：北京大学出版社，2004。权利，要想真正成为法律赋予的权利
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公共经济学 税收效应.ppt
第十章 税收效应 ●税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此对社会经济运行本身的影响。 ●经济学家希望税收能够保持中立.现实中税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响 ● 税收效应理论旨在考察税收对纳税人的经济选择或经济行为方面的影响，通常归纳为收入效应和替代效应。 ●主要内容： 1.税收对生产者行为的影响 2.税收对消费者行为的影响 3.税收对劳动投入的影响 4.税收对私人储蓄的影响 5.税收对私人投资的影响。 10.1 税收与生产者行
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中大公共经济学(10频匿他税收).ppt
公共经济学 中山大学 第十章 其他税收 导言 以税收的征税对象标准，税收可以分为流转税类（商品税类）、所得税类、财产税类与行为税类等。 这是最基本的税收分类方法，为世界各国普遍使用。 流转税类：指对商品的流转额和非商品的营业额所征收的那一类税收，如消费税、增值税、营业税、关税等。 所得税类：指对纳税人的各种所得征收的那一类税收，如企业所得税（公司所得税）、个人所得税等。 财产税类：指以属纳税人所有的财产或归其支配的财产数量或价值额征收的那一类税收，如房产税、契税、车船税、遗产及赠与税等。 行为税类：指以某些特定行为为课税对象的税，如印花税等。 10.1 财产税概述 财产税是古老的税系之一。
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公共经济学——税收理论.ppt
7 税收理论（1） * 7.1.4税制结构 （2）税收征管的原因 传统意义上的商品税，对税收征管的水平要求是较所得税为低的。发展中国家通常税收征管水平较低，所以多选择商品税。相反，发达国家由于具有较高的税收征管水平，在主体税种的选择上受这一因素的制约和影响就较少，从而能够采用所得税为主体的税收制度。但需要注意的是，商品税的征管水平较低并不是绝对的，现代意义上的商品税——增值税同样要求较高的税收征管水平。 7 税收理论（1） * 7.1.4税制结构 （3）宏观经济调控的原因 所得税的累进性，可以起到宏观经济调控的“自动稳定器”作用。商品税一般无此功能。尽管所得税拥有这个优势，但也有当一个
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范本MPA公共部门经济学 第9章 税收原则理论.ppt
公共部门经济学 公共管理硕士（MPA）系列教材 公共部门经济学 公共管理硕士（MPA）系列教材 公共部门经济学 公共管理硕士（MPA）系列教材 公共部门经济学 公共管理硕士（MPA）系列教材 公共部门经济学 公共管理硕士（MPA）系列教材 公共部门经济学 公共管理硕士（MPA）系列教材
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公共经济学第7章税收与公平税收归宿2.ppt
第7章 税收与公平： 税负归宿问题;■税负归宿：概述
■税负归宿：局部均衡模型
■一般均衡框架下的税负归宿;概念及形式;;;税收负担是否公平，是税制设计中的一个关键问题。
并不是简单地分析每人具体支付多少税， 这是因为税收引起价格的变化。
税收负担的两个主要概念：
●法定归宿 ：谁在法律上负责纳税
●经济归宿： 指税收引起的私人实际收入分配的变化。
●由于税收转稼，这两个概念是不同的。
;在讨论税负归宿问题时，必须注意如下方面：
●自然人是税收的最终负担者；
●收入的来源和用途应同时考虑；
●价格如何决定；
●税收收入的用途。;公司支付的税收可以转嫁给不同的个人。研究税负归宿问题应该对人们
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《_税收经济学》.pdf
Institute for International Business
Working Paper Series
IIB Paper No. 13
May 2008
Tax Policy in Developing Countries: Looking Back and
Forward
Roy W. Bahl
Andrew Young School of Po
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_税收经济学.pdf
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陈鹤公共经济学公共收入及税收总论.ppt
2、政府征税对经济活动的影响 途径： 1）税收的收入效应：指由于征税改变人们的收入水平，而对纳税人的经济行为选择所产生的影响。 2）税收的替代效应：指政府实行选择性征税政策而对纳税人的经济行为所产生的影响。即在政府实行差别税收待遇的情况下，纳税人用低税活动代替高税活动，以非税活动代替征税活动。 结果：损害价格引导资源有效配置的信号作用，造成税收额外负担。 * 税收额外负担（或超额负担） 概念：是指政府征税在使纳税人承受直接税款负担外，还改变了纳税人原来有效率的经济活动，而带给纳税人或社会的 无形的效用损失或经济福利损失。 具体表现： 1）扭曲消费者和生产者的经济行为，造成应税和高税产品的生
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经济学第二章节 公共物品.ppt
理论要点 公共物品是公共经济学中最重要和最基础的概念之一，对它的理解是学习公共经济学的首要前提。 1、公共物品的定义 2、公共物品的分类 3、公共物品的外延 4、公共物品的供给 1、公共物品的定义 公共物品是由政府提供的用于满足社会公共需要的产品或劳务。 或：公共物品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的物品。 社会公众对公共物品的需求是政府经济职能的源泉。 公共物品的特征： 消费的非排他性（non-excludability） 是指某些产品投入消费领域，任何人都不能独占专用，而且要想将其他人排斥在该产品的消费之外，不允许他享受该产品的
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公共经济学第二章.pptx
本章引言研究背景为什么需要政府——市场失灵；政府能做什么以及应该做什么——财政职能核心问题财政职能理论研究思路市场机制运行分析（理论层面）?市场失灵分析（实证分析）?财政职能理论（理论层面）?政府失灵分析（实证分析）技术路线第二章 政府的经济作用：财政职能第二章 政府的经济作用：财政职能第一节 市场体系及其经济效率一、市场体系二、市场机制有效的环境第二章 政府的经济作用：财政职能一、市场体系（一）家庭（二）企业（三）市场第二章 政府的经济作用：财政职能（一）家庭1.含义（1）家庭作出两种基本决策，而这两种决策又与 家庭预算有关。（2）家庭拥有能卖的东西。（3）家庭有要努力实现的某种目标或目的。
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税收经济学ppt.pptx
凯恩斯主义的税收思想;凯恩斯主义是作为英国古典经济学派的对立面出现的古典经济学派从利己主义人性观出发,认为一个人在经济活动中选择自己的道路最明智的判断就是他本人的利益，作为个人主义象征的所谓经济人”的幽灵在古典经济学中无所不有。这种“经济人”利己心的发挥是经由价值规律和市场机制这只看不见的手”来引导的。通过这种引导可以使社会走向私利与公益的和谐一致和经济的平衡发展。因此，在政策方面，他们竭力反对国家干预经济，主张社会一切经济活动通过市场机制自行调节，政府应力求节约，税收数额应尽量减少，每年的财政收支都应保持平衡；税收应尽量避免干扰社会经济活动。;这种经济自由主义和政府不干预经济活动的理论和以财