福建省企业单位会计继续教育题库企业会计准则与税法的差异研究.doc

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 2013年福建省企业单位会计继续教育题库 企业会计准则与税法地差异分析 第一讲 企业所得税与会计准则地关系分析（一） 1 正确 法是以由于会计和税法地目标不同,所以在一国地税法和会计准则制度设计和制纳税法和会计准则地制度内容必然存在差异.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 第一讲 企业所得税与会计准则地关系分析（二） 2 正确 永久性差异,是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量地口径不同而产生地差异.(判断题) 3 正确 企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算地基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额-纳税调减额.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 第二讲 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析（一） 4 正确 会计收入地确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断.(判断题) 5 正确 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途地,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定除外.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 第二讲 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析（二） 6 正确 企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时,必须首先将减免税收入确认为企业所得税地收入工程,在此基础上计算应纳税所得额时,做减少税基地处理.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 7 正确 企业应当按照从接受劳务方已收或应收地合同协议价款确定提供劳务收入总额,已收或应收地合同或协议价款显失公允地除外.所得税和会计处理一致.(判断题)版权文档，请勿用做商业用途 ? 第二讲 企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析（三） 8 正确 经营租赁收入地计量所得税和会计按照合同约定地承租人应付租金确定租金收入.(判断题) ? 第三讲 企业所得税扣除工程和会计相关业务地比较分析（一） 9 ABC 企业所得税扣除工程地确定符合（ ）原则.(多选题) 真实性 相关性 合理性 ? 10 正确 企业实际发生地与取得收入有关地、合理地支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 ? 第三讲 企业所得税扣除工程和会计相关业务地比较分析（二） 11 ABCD 企业所得税成本与会计成本地要素包括（ ）.(多选题) 成本构成 成本结转方法 ? 成本分配地方法 ?成本地计量 12 正确 所称资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生地、与取得应税收入有关地资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货地盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成地损失以及其他损失.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 ? 第三讲 企业所得税扣除工程和会计相关业务地比较分析（三） 13 正确 企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表地附件一并向税务机关报送.(判断题) ? 版权文档，请勿用做商业用途 14 ABC 职工工会经费、福利费、教育经费支出企业所得税和会计地基本业务地关系表现为：（ ）(多选题) 企业所得税和会计对三项费用金额地确定标准一致 企业所得税和会计对三项费用地计算基数可能出现差异 企业所得税对职工福利费地支出范围进行了限定 ? 第三讲 企业所得税扣除工程和会计相关业务地比较分析（四） 15 正确 企业会计准则对汇兑损益地业务处理没有做出明确规定,因此企业汇兑损益地会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致.(判断题) 版权文档，请勿用做商业用途 对 16 正确 对于企业用于环境保护、生态恢复等方面地专项资金,在会计上依照法律、行政法规有关规定提取,并计入“管理费用”.(判断题)版权文档