新会计准则和税法的差异.doc

PAGE PAGE 4 新会计准则和新企业所得税法差异 国家税务总局所得税司 刘磊 中 国 税 务 报 前言 2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），新税法自2008年1月1日起施行。2006年财政部颁布了修订后的《企业会计准则——基本准则》，自2007年1月1日起施行。同时，财政部还印发了38项具体准则，自 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc 新《企业所得税法》与新会计准则的差异分析 PAGEREF _Toc \h 1 HYPERLINK \l _Toc 新税法和新准则会计课税原则与会计信息质量要求的差异 PAGEREF _Toc \h 5 HYPERLINK \l _Toc 新税法与新准则会计基础及其从属原则的差异 PAGEREF _Toc \h 9 HYPERLINK \l _Toc 新税法和新准则会计要素处理的差异 PAGEREF _Toc \h 13 HYPERLINK \l _Toc 新税法和新准则关于计税基础与会计计量的差异 PAGEREF _Toc \h 18 HYPERLINK \l _Toc 新税法和新准则存货的会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 21 HYPERLINK \l _Toc 长期股权投资会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 24 HYPERLINK \l _Toc 投资性房地产会计处理与税务处理差异 PAGEREF _Toc \h 29 HYPERLINK \l _Toc 固定资产会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 33 HYPERLINK \l _Toc 无形资产会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 38 HYPERLINK \l _Toc 资产减值会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 42 HYPERLINK \l _Toc 收入的会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 45 HYPERLINK \l _Toc 销售商品收入会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 51 HYPERLINK \l _Toc 建造合同会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 54 HYPERLINK \l _Toc 或有事项会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 57 HYPERLINK \l _Toc 企业所得税法与所得税会计准则差异分析 PAGEREF _Toc \h 59 HYPERLINK \l _Toc 无形资产和金融资产的计税基础分析 PAGEREF _Toc \h 64 HYPERLINK \l _Toc 预计负债及其他负债的计税基础 PAGEREF _Toc \h 67 HYPERLINK \l _Toc 暂时性差异几种类型的分析与比较 PAGEREF _Toc \h 71 HYPERLINK \l _Toc 递延所得税资产的确认和计量 PAGEREF _Toc \h 75 HYPERLINK \l _Toc 递延所得税负债的确认和计量 PAGEREF _Toc \h 79 HYPERLINK \l _Toc 企业所得税费用的确认和计量 PAGEREF _Toc \h 82 HYPERLINK \l _Toc 生物资产会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 85 HYPERLINK \l _Toc 职工薪酬会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 88 HYPERLINK \l _Toc 政府补助会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 94 HYPERLINK \l _Toc 借款费用会计与税务处理差异 PAGEREF _Toc \h 99 HYPERLINK \l _Toc 外币折算会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 103 HYPERLINK \l _Toc 外币交易的会计与税务处理 PAGEREF _Toc \h 105 HYPERLINK \l _Toc 租赁会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 107 HYPERLINK \l _Toc 股份支付会计处理与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 112 HYPERLINK \l _Toc 金融工具会计与税务处理的差异 PAGEREF _Toc \h 115 HYPERLINK \l _Toc 金融资产转移会计