小企业会计准则与税法差异.pptx

; ;Tel:http//: ;（小）企业会计准则与税法经常性差异;;;;（小）企业会计准则与税法差异;;资产处理与税法规定的协调 ;短期投资与税法的差异;;应收及预付款项;存货;存货;3.存货视同销售;; 不动产、无形资产的“视同销售”业务可以总结为： 外购不动产、无形资产，“对内”不“视同销售”，“对外”（不含投资）一律作“视同销售”处理。 自行开发或建造的不动产，对内不发生产权转移，不“视同销售”，不涉及征收营业税、土地增值税；对外投资暂免营业税和土地增值税（投资方或被投资方为房地产业除外），无形资产对外投资不征营业税作特例处理。;;;存 货;; 固定资产; 固定资产;固定资产;固定资产;固定资产;;无形资产;无形资产;长期待摊费用; 负 债;; ;;;;3、“统借统还”业务的特殊规定;;应付职工薪酬;应付职工薪酬;企业所得税相关规定;应交税费;其他应付款;长期应付款;;