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医院采购业务审计实施办法

第一章总则

第一条为切实加强院内采购业务的管理,进一步规范采购行为,保证采购质量,控制采购成本,

提高医院资金使用效益,依据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、

《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规难计生系统内部审计工作规定》

等相关法律法规,结合医院的实际情况,制定本办法

第二条凡使用财政性资金、贷款资金、捐赠资金、自筹资金笑谷资进行采购行为的均适

用本办法。

第三条本办法所称采购业务是指医院各部门以合同方式有偿取得货物、工程和服务

的行为。

(-)本办法所称货物,是指院内各种形态和种类的物资包括医疗设备、医疗器械医用材料、

卫生材料、车辆、办公设备、药品、低值易耗品、其他材料等

(=)本办法所称工程,是指院内建设工短筑物和构筑物的新建、改建、扩建装修、拆除、

修缮等,主要指项目建设过中的设备和材料采购。

(三)本办法所称服务,是指除货物利个程以外的其他院内采购对象,包括工程类、信息技

术类、委托、租赁、定点维修及其他服务项目的采购。

第四条我院所有采购方式都要按照医院相关文件规定的方式进行采购

第五条本办法所录和亚务审计是指依据内审有关法律、法规、政策及相关标准按照一定

的程序和法对货物、服务及工程采购的各环节各项管理工作质量、绩效、内部控制等所进行

的独立监督和评价活动。

第六医院采购业务审计的目标:审查和评价采购环节的真实性、合法性和有效性等

第二章审计职责与权限

第七条根据《内部审计具体准则》的要求及我院的实际情况,对院内的采购业务开展程

序性审计,有重点、有目的地将采购业务纳入年度审计计划,形成特定审计项目,出具专项审计

报告。

第八条院内被审部门应积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负

责,不得以任何理由拒绝提供资料,限制审计范围,对审计部门出具的审计意见、建议,在规定的

期限内向审计部反馈整改情况。

第九条内部审计人员应具有采购业务管理的相关专业知识,熟悉相关法律、法规政策。

第十条根据工作需要,聘请具备相应资质的社会中介机构开展审计工作并对其工作质量

进行评价。

第三章程序性审计

第十一条程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、地观察穿行测试等审计方法,

对采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价

第十二条业务流程和内控制度的健全性评价。取得或编制采购业务流程图,通过观察和

询问,了解梳理采购业务流程,对医院或部门建立的资圆认证、供应商管理、预算及计划管理、

采购方式、采购管理、合同管理、验收管理、付款管理等方面的制度流程健全性进行评价。

第十三条各业务环节制度执行的有效抽取一定数量的采购业务,按照各业务环节对其内

控有效性进行符合性测减重怎关注采购业务中的主要风险点(立项、供应商选择、合同签订

和价格确定等),是否制计相应的控制措施并有效执行。

第十四条采购业务后评价。检查业务部门是否定期对已完成的采购项目的采购计划、采

购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协议或合同签约与履行情况等业务进行分析总结,

对其采购业务后评估的效果进行评价

第四章审计内容

第十五条、采购业务审计的范围与标准不木分法适用于医院所有的采购业务本办法所指

的审计项目是指一次性采购金额为10万元及以上的院内采购项目。

第十六条采购决策程序合规性的审计。

(一)审查是否成立了专门的采购管理小组,且是否履行采购各环节相应的职责

(二)根据全年的实际情况,评价采购依据是否充分可靠

(三)审批程序是否科学合理。

第十七条采购业务的立项审计

(一)采购业务是否纳入医院年度预算采购计划

(二)采购立项程序是否规范,是否按照医院的规定履行报批、审批手续

(三)使用部门的采购申请是否齐全

(五)设备的采购是否组织专家进行可行性论证,是否有各部门共同参与的会签单。

第十八条采购计划的审计

(一)审查采购计划编制依据的可靠性。

1.采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单;

2.采购计划是否与物资库存控制计划和资金供应计划等相协调

3.是否符合采购政策和资金管理政策。

(二)审查采购计划审批程序的合规性。

1.采购计划的审批程序是否执行医院(或部门)的相关规

2.采购计划的调整是否经过合规审批

(三)审查采购计划所列价格的合理性。将价格较上次成交价发生变化的物资作为审计的重点。

(四)审查采购计划所列物资数量的命理性

1.计划部门对申请