财务报表、税和现金流量培训课件.pdf
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现金流量表
现金流量表现金流量表基本结构现金流与企业生命周期
现金流量表基本结构
经营活动现金流量经营活动现金流量（CashfromOperatingActivities）：企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。它是企业现金的主要来源。
经营活动现金流量经营活动现金流入的主要项目包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的各种税费；收到的其他与经营活动有关的现金。经
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第二章 财务报表、税和现金流量 财务管理的内容 企业的财务目标：企业价值最大化； K受资本结构的影响，反映在课程中主要是资本成本、资本结构决策和长期筹资管理、短期筹资与计划和股利政策等内容； CF是企业未来现金流量，反映在课程中主要是投资管理、营运资本管理等内容。 本章提要 理解财务报表所提供的信息 区分账面价值与市场价值 知道平均税率与边际税率的区别 知道会计利润与现金流量的差别 计算企业的现金流量 本章结构 2.1财务报表 （1）资产负债表 （2）利润表 2.2 税 2.3 财务现金流量 2.5 会计现金流量表 2.6 现金流量管理 信息来
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总体上看，税改对A股市场属重大利好，考虑到行业性优惠、部分地方性优惠仍然
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引文添加标题02年初,某公司状告一杂志社,文章（指出公司利用会计手段操纵利润）有损公司光辉形象,索赔30多万元。法院尽管承认这段报道没有失实,但判了杂志社败诉,并要其承担39万元赔偿费。添加标题前几年,公司苦心经营达不到预期利润。公司找银行谈贷款到期问题。公司欠银行1.6亿元,又没资金还,公司与银行商量,能否以帐面价值0.3亿元的大楼抵债。而且,希望余下负债能一笔勾销。银行体谅苦衷,同意签下以大楼抵债的协议。添加标题公司大笔一挥,以营业外收入名义,进入会计报表。添加标题还是这楼,债还是1.6亿元。没用资金,仅凭一张抵债合同与一张购房合同,帐面上大楼由0.3亿元迅速地变为
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项目四 现金流量表分析;引子--与财务分析与评价有关的现实问题;引子--与财务分析与评价有关的现实问题;引子--与财务分析与评价有关的现实问题;引子--与财务分析与评价有关的现实问题;6;;什 么使得一家公司的股票有“影响力”?;微软的情况;埃克森美孚的情况;项目四 现金流量表分析; 任务1 了解现金流量表及其分析目的;现金流量表的基本结构与内容;现金;其他货币资金：是企业存在金融机构有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
现金等价物：是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金且价值变动风险较小的投资，通常指购
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各项目解读 （14）“投资支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金和现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用。 各项目解读 （15）“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目，反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 各项目解读 （16）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。 各项目解读 （17）“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、
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学习情境四现金流量表分析知识目标理解现金流量表分析的基本目的；掌握现金流量表项目分析的方法；掌握现金流量表趋势分析表的编制方法；掌握现金流量表趋势分析的方法；掌握现金流量表结构分析表的编制方法；掌握现金流量表结构分析的方法。技能目标能够进行现金流量表的项目分析；会编制现金流量表趋势分析表；能够进行现金流量表的趋势分析；会编制现金流量表结构分析表；能够进行现金流量表的结构分析。
任务一现金流量表分析的认知一、现金流量表分析的目的现金流量表主要是提供有关企业现金流量方面的信息。编制现金流量表的目的主要是向企业外部投资者提供企业一定会计期间内，现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和
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摘要
现金流量管理成为企业理财的重要手段之一，现金的流动强度也成了衡量一个企业资
产流动性的重要指标。良好的现金流量管理手段，可以防止企业陷入资金链断链的危险，
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司财务报表中的数据进行分析计算，发现其所存在的问题，并且针对问题所在之处，提出
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关键词：现金流量；财务报表分析；现金流量管理；长虹美菱
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*******************月培训现金流量现金流量是公司财务健康状况的关键指标，它衡量的是在一个特定的时期内公司产生的现金流入和流出。对于培训项目而言，理解月度培训现金流量至关重要，因为它可以帮助您跟踪培训活动的成本和收益。课程背景介绍商业竞争加剧企业需要掌握有效的财务管理方法，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。财务管理的重要性日益凸显财务管理能够有效地控制成本、提高效益，为企业发展提供有力支撑。现金流是企业生命线掌握现金流管理技能，能够帮助企业更好地应对市场风险，实现可持续发展。课程目标理解现金流量掌握现金流量的概念，理解现金流量的构成及分类。提升现金流管理能力学习如何分析和解读