2015年税务师考试辅导第二章增值税.pdf
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2015年税务师考试辅导 第二章 增值税.pdf
2015 年税务师考试辅导 税法（一） （第二章）
第二章 增值税
【本章考试题型】
本章是税法 I 中的重点章节，四种题型均会出现，其中：
单选题 10 题以上；
多选题 8 题以上；
计算题、综合题 8小题左右。
近三年平均分数 40分以上，占总分数近 30%。
【本章主要内容】
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2019年税务师考试辅导：税法 第二章 增值税.doc
第二章 增值税
考情介绍 全书最重点章，历年分值一般在50分，各类题型均会涉及，重点把握与计算相关的新政策，与消费税、关税、资源税等税种相结合的综合题目。 知识点：纳税人和扣缴义务人
知识点：征税范围的一般规定
代理类
无运输工具承运——交通运输服务
广告代理——现代服务-文化创意服务
金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房产中介、婚姻中介、代理记账、拍卖 ——现代服务-商务辅助-经纪代理
运输类
运输工具出租——现代服务-租赁服务
运输工具+人员出租——交通运输服务
租赁类
建筑设备出租——现代服务-租赁服务
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税务师（税法一）第二章 增值税题库大全.doc
试卷第PAGE1页共NUMPAGES1页
税务师（税法一）第二章增值税题库大全
姓名:_____________年级:____________学号:______________
题型
选择题
填空题
解答题
判断题
计算题
附加题
总分
得分
评卷人
得分
1、【例题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117
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新 疆2015税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.doc
新疆2015年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在第9题的基础上，假设：7月8日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款 1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为__万元。
A．1142.74
B．10
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《税务会计》课件 第二章 增值税会计.ppt
第二章 增值税会计 增值税的概念与特点 增值税的法规概要 增值税应纳税额的计算与申报 增值税的会计核算 一、增值税的概念及特点 增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品附加值征收的一种流转税 （二）增值税的特点 * * 本章学习要点 （一）增值税的概念 原理上 法律上 增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 对增值额征税 实行普遍征税 多环节征税 价外税 二、增值税的纳税人 定义 在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的
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第二章 增值税税务筹划分析.ppt
第一节 增值税基本原理 略 税务筹划及纳税申报 要点1：企业运输费用的纳税筹划 [投资决策案例1]某企业每月都有大量的运输任务，为此，该企业准备成立一个运输部，购买车辆自己运输。经过相关测算，购车成本约192万元，每月需耗费燃油、配件和相应修理费5 000元，支付司机工资18 000元。现该企业有两套方案可供选择： 方案一：该企业自购车辆，自己运输 方案二：专门成立运输子公司，由该子公司负责购置车辆和运输，估计支付的费用为每月7000元 从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案？ 第二章 增值税税务筹划 第五部分 其他税收筹划方法 税务筹划及纳税申报 【
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税法与税务会计第二章增值税资料.ppt
下列运费中，允许扣除进项税额的是（） A.销售原材料支付的运费 B.外购货物支付的运费 C.外购非增值税应税项目支付的运费 D.向小规模纳税人购买农产品支付的运费 借：原材料 34800 待扣进项税额 5200 贷：银行存款 40000 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费 8500 借：应付职工薪酬 9360 贷：原材料 8000 应交税费（转出）1360 例：某保健品公司是一般纳税人企业，2013年10月从农民手中
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第二章增值税税务筹划(103页).ppt
第一节 增值税基本原理 略 税务筹划及纳税申报 要点1：企业运输费用的纳税筹划 [投资决策案例1]某企业每月都有大量的运输任务，为此，该企业准备成立一个运输部，购买车辆自己运输。经过相关测算，购车成本约192万元，每月需耗费燃油、配件和相应修理费5 000元，支付司机工资18 000元。现该企业有两套方案可供选择： 方案一：该企业自购车辆，自己运输 方案二：专门成立运输子公司，由该子公司负责购置车辆和运输，估计支付的费用为每月7000元 从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案？ 第二章 增值税税务筹划 第五部分 其他税收筹划方法 税务筹划及纳税申报 【
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税务会计(丁新民)第二章增值税会计.pptx
第二章增值税会计
制作:铜陵学院会计学院税务会计
内容体系PART1
学习目标：了解增值税的基本内涵、制度变迁和我国增值税改革趋势理解增值税的基本计税原理掌握增值税的征税范围和一般纳税人应纳增值税的计算方法
第一节增值税概述1917年亚当斯（美国）、1921年的西蒙斯（德国）提出过增值税的设想1954年正式产生了增值税——法国最早开征20世纪60～70年代普遍推广在我国的发展：1979年仅限于少数行业或产品；1994年设为独立税种，普遍征收从2012年1月1日起，在部分地区和行业，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
第一节增值税概述单击此处添加大标题内容增值税及增值税的征收范围增值税的
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YEXCELLENT税务会计第二章_增值税会计.ppt
4. 接受捐赠的会计处理 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额 贷：待转资产价值?——接受捐赠非货币性资产价值 银行存款、应交税费等? 5. 支付水电费进项税额的会计处理 借：制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额） 应付职工薪酬 贷：银行存款 6. 接受应税劳务进项税额的会计处理 企业发出材料时 借：委托加工物资 贷：原材料 支付加工费时 借：应缴税费—应交增值税（进项税额 委托加工物资 贷：银行存款 在收回物资时 借：原材料或产成品等
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第二章 增值税法.doc
第二章增值税法复习思考题能力训练习题参考答案
复习思考题（略）
能力训练题
一、单项选择题
1.B2.D3.C4.B5.A6.B7.C8.A9.C10.C
二、多项选择题
1.BCD2.ACD3.CD4.BCD5.AC6.ACD7.AD8.BD9.BD10.AD
三、判断题
1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√
四、计算与分析题
1.解析
（1）当期发生的增值税进项税=351000÷（1+17％）×17％+6800+34000+（2000+2000）×11％=92240（元）
（2）当期进项税转出的合计数=14600×6.5×（17％-15％）+（20000-1860
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第二章 增值税法.doc
第二章 增值税法
增值税法概述
增值税法的基本内容
增值税出口退税管理
增值税专用发票的使用及管理
第一节 增值税法概述
一、增值税的概念及其类型
增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税 。
例：A企业某月购进固定资产价值200万元，10年折旧期，购进一般性生产资料100万元，卖出商品的销售额为500万元。
消费型增值税 :增值额＝500－（200+100）（要将固定资产价值和全部外购生产资料扣除，课税对象仅仅限于消费资料）
收入型增值税：增值额＝500－〔200/（10*12）+100〕
生产型增值税：增值额＝500－100
第一节 增值税法概述
二、增值税的特点和作用
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第二章-增值税法.ppt
* CIF术语的中译名为成本加保险费加运费 ，通常完税价格就是发票上标明的成交价格，即进口商在该货物销售国港口运至进口国时实付或应付的CIF价格。 * 目前，北京市为按照最高额征收，即2万元。 * 五、增值税的起征点及税收优惠 1、增值税的起征点 增值税起征点的幅度规定如下： （1）销售货物的，为月销售额5000-20000 元； （2）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元； （3）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元； （4）“营改增”应税行为的起征点： 按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数） 按次纳税的，为每次（日）销
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2第二章-增值税.ppt
Yanshan University 第二章 增值税 本章结构 第一节 增值税概述 一、增值税的概念和类型 增值额 理论上，增值额是指企业在生产经营过程中新创造的那部分价值 ，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。 商品流转各环节的销售额与增值额 （二）增值税的产生及类型 二、增值税的特点 第二节 增值税的征收范围和纳税人 一、增值税的征收范围 （一）征收范围的一般规定
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第二章 增值税法.ppt
4、代开、虚开增值税专用发票 代开发票，是指为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票的行为； 虚开发票，是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或者介绍他人开具发票的行为。 处理方式： （1）一律按照票面所列商品的适用税率全额补征税款，并给予处罚； （2）代开、虚开发票的行为构成犯罪的，应依法给予刑事处分。 * * 非企业性单位：行政、事业、军事单位、社会团体和其他单位 * 增值税为价外税，在计税的销售额中不能含有任何税款，否则就违背其“中性”的特点，构成重复征税。 * * CIF术语的中译名为成本加保险费加运费 ，通常完税价格就是发票上标明的成交价格，即进口商在该货