新 疆2015税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.doc

新疆2015年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在第9题的基础上，假设：7月8日，向日本出口自产产品一批，收回日元13600万元(日元的外汇牌价：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据一张，票面价款 1200万元；7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为__万元。 A．1142.74 B．1042.74 C．1220 D．1045.64 2、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％) A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85 3、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税__元。 A．10200 B．12000 C．7000 D．10000 4、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为__元。 A．1400 B．800 C．1000 D．400 5、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。 A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税 C．技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除 D．同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税 6、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。 A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8 7、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)__。 A．257250元 B．222750元 C．253750元 D．257750元 8、在持有可供出售金融资产期间收到被投资单位宣告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“__”科目。 A．投资收益 B．可供出售金融资产——公允价值变动 C．资本公积 D．可供出售金融资产——成本 9、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。 A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务 B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D．提前60日通知其他合伙人 10、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税__万元。 A．33 B．46.2 C．49.5 D．62.711、某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。 A．45000 B．54000 C．252000 D．306000 12、下列房产不属于房产税征收范围的是__。 A．县城企业用房 B．工矿区的企业用房 C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房 13、甲企业破产，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为__万元。(契税适用税率4%) A．0 B．120 C．200 D．240 14、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。 A．借：营业税金及附加60000 贷：银行存款 60000 B．借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000