2015年下半年四川省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题.docx

2015年下半年四川省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是__。 A．工商机关所处的罚款 B．银行对逾期贷款加收的罚息 C．税务机关加收的滞纳金 D．司法机关没收的财物 2、我国的土地增值税__。 A．属于财产性质的土地税 B．实行超额累进税率 C．按次征收 D．以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税 3、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。 A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 4、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6‰，则该企业最佳现金余额为__。 A．80000元 B．40000元 C．20000元 D．160000元 5、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。 A．买卖 B．运输 C．保险 D．租船 6、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。 A．材料费 B．人工费和管理费 C．料工费全额 D．三者都不是 7、业务(7)固定资产的入账价值为__元。 A．500000 B．100000 C．475000 D．525000 8、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是__。 A．重法效力溯及既往 B．法律规定不确定的刑罚 C．适用行为后的轻法 D．适用类推解释 9、对2008年8月在中国境内销售小汽车(在3.0升以上至4.0升)的厂家在本年9月10日办理缴纳消费税时，不能按2008年9月1日开始实施的小汽车新税率(在3.0升以上至 4.0升(含4.0升)的乘用车，税率由15%上调至25%适用)适用处理，符合税法适用原则中的__。 A．法律优位原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．法律不溯及既往原则 10、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.4811、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日 12、某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是3:2。则该科研单位应纳的印花税额为__元． A．180 B．120 C．105 D．300 13、提起附带民事诉讼的前提条件是__。 A．被告人的行为给被害人造成了精神损失 B．被告人的行为给被害人造成了物质损失 C．被告人的行为已经被作为犯罪而追究 D．被告人的行为已被提起公诉 14、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。 A．借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B．借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C．借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目 D．借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目 15、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。 A．360000元和640000元 B．900000元和1600000元 C．240000元和320000元 D．0和640000元 16、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的__。 A．确定力 B．拘束力 C．执行力 D．公定力 17、土地增值税由__征收。 A．房地产管理部门 B．纳税人所在地主管税务机关 C．房地产坐落地主管税务机关 D．纳税人经营地税务机关 18、某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税__元。 A．108500 B．108405 C．108505 D．108400 19、2008年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流