2017年贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税试题.docx

2017年贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是__。 A．曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼 B．吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼 C．某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼 D．某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼 2、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。 A．限制人身自由 B．责令停产停业 C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款 3、某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为__元。 A．22400 B．33600 C．56000 D．70000 4、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。 A．资产负债表、损益表、现金流量表 B．资产负债表、应税所得表、损益表 C．资产负债表、留存利润表、现金流量表 D．资产负债表、应税所得税、留存利润表 5、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。 A．应计入本企业应税所得额 B．不计入本企业应税所得额 C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额 D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额 6、本月应纳的增值税为__元。 A．21291 B．31491 C．20900 D．15800 7、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。 A．税前不得扣除 B．税前按支出的70%扣除 C．税前按支出的50%扣除 D．税前可以扣除 8、某市区的一个工业企业2009年底将未开发的土地使用权进行转让，取得收入720万元，签订了转让合同。年初取得该土地使用权时支付金额530万元，转让时发生相关费用16万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。 A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 9、根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。 A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除 B．只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除 C．纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全 D．企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额 10、某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期8年，并按直线法计提折旧(不考虑净残值)。该投资项目的投资回收期为__年。 A．3.18 B．6 C．3.43 D．4.1611、2008年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税__万元。 A．1.85 B．2.45 C．2.72 D．3.13 12、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。 A．14.73 B．12.74 C．10.20 D．17.86 13、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是__。 A．当月最后一天 B．当天或当月1日 C．当天或当季季初 D．当天或当季季末 14、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。 A．收回应收票据 B．用银行存款购买公司债券 C．接受投资者投资转入固定资产 D．以固定资产换入原材料 15、某广告