第六章：课上 第六章其他税收法律制度.doc

第六章：课上 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 19 第六章　其他税收法律制度 第一节　关税法律制度 1.【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（　）。 　　A.进口货物的收货人　　B.进口货物的代理人　　C.出口货物的发货人　　D.个人邮递物品的发件人 2.【多选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2016年3月有关经营情况如下：（1）进口一批高档化妆品，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。则甲公司进口高档化妆品的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 　　A.包装费11万元　　B.保险费4万元　　C.运输费20万元　　D.货价210万元 3.【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（　）。 　　A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金　　B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金 　　C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费　　D.进口货物运抵境内输入地点起卸之后的运费 4.【单选题】根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（ ）。　　A.最惠国税率　　B.协定税率　　C.特惠税率　　D.暂定税率 5.【判断题】进口原产于中国境内的货物，不征收进口关税（　）。 6.【单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，8月从美国进口一批高档化妆品，已知高档化妆品的离岸价格为173万，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为2万元，高档化妆品的关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为（　）万元。 　　A.35　　B.40　　C.35.29　　D.114.06 7.【判断题】进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。（　） 8.【不定项选择题】甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月发生如下经营业务： 　　（1）进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元。 　　（2）进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 　　（3）销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。 　　（4）销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月。 　　已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。 　　1.甲企业进口机器设备应缴纳的关税为（　）元。　　A.6400　　B.6000　　C.8000　　D.8400 　　2.甲企业进口高档化妆品，应缴纳的下列税金中，正确的是（　）。 　　A.应缴纳进口关税42857.14元　　B.应缴纳进口增值税12000元 　　C.应缴纳进口增值税2117.65元　　D.应缴纳进口消费税10588.24元 　　3.下列各项中，计算正确的有（　）。 　　A.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1200元　　B.销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税1800元 　　C.销售小汽车，应缴纳增值税14563.11元　　D.销售小汽车，应缴纳值税9708.74元 　　4.下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的有（　）。 　　A.进口机器设备实际缴纳的关税　　B.进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税 　　C.销售包装物实际缴纳的增值税　　D.销售小汽车实际缴纳的增值税 第二节　房产税法律制度 1.【单选题】关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。 　　A.房屋出租的，承租人为纳税人　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 2.【判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（　） 3.【判断题】房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（　） 4.【单选题】某企业2016年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2016年度应缴纳的房产税税额为（　）万元。 　　A.18　　B.33.6　　C.42　　D.48 5.【单选题】某企业2016年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租