做账实操-跨年票报销账务怎么处理.docx
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做账实操
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做账实操-跨年票报销账务怎么处理
01
跨年发票能否报销？
税局回复：可以报销！
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供有效凭证
02
费用发生和发票开具都在2024年，但报销在2025年
1、财务处理：
（1）拿到发票时：
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款
（2）支付报销款时：
借：其他应付款
贷：银行存款
（3）结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、税务处理：
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