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公办大学账务怎么处理-做账实操.pdf

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做账实操

公办大学账务怎么处理-做账实操

公办大学账务处理执行政府会计准则制度,采用财务会计和

预算会计双分录核算模式,具体介绍如下:

财务会计核算

收入核算

财政补助收入:收到财政部门拨入的基本经费、专项

经费等,借:银行存款/零余额账户用款额度,贷:财政拨款

收入基本支出拨款/项目支出拨款。

事业收入:收取学费、住宿费,借:银行存款,贷:

事业收入教育事业收入学费收入/住宿费收入。学校开展科研

活动取得的收入,借:银行存款,贷:事业收入科研事业收

入。

捐赠收入:接受校友、企业等捐赠的货币资金或实物

资产,借:银行存款/库存物品/固定资产等,贷:捐赠收入。

支出核算

人员经费支出:计算发放教职工工资、奖金、津贴等,

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做账实操

借:业务活动费用工资福利费用,贷:应付职工薪酬。实际

支付时,借:应付职工薪酬,贷:银行存款/零余额账户用款

额度。

日常公用经费支出:支付水电费、办公费等,借:业

务活动费用商品和服务费用,贷:银行存款/零余额账户用款

额度。购买教学用品、实验材料等,借:库存物品,贷:银

行存款等,领用时,借:业务活动费用商品和服务费用,贷:

库存物品。

固定资产购置与修缮支出:购入教学设备等固定资产,

借:固定资产,贷:银行存款等。对固定资产进行修缮,支

付修缮费用,借:业务活动费用商品和服务费用,贷:银行

存款等。

资产核算

固定资产核算:取得固定资产时,按照成本入账,借:

固定资产,贷:银行存款/零余额账户用款额度等。按月计提

折旧,借:业务活动费用等,贷:固定资产累计折旧。处置

固定资产时,通过“资产处置费用”等科目核算。

无形资产核算:购入或自行研发无形资产,借:无形

资产,贷:银行存款等。按月摊销无形资产,借:业务活动

费用等,贷:无形资产累计摊销。

负债核算

应付账款:购买商品或服务未支付款项,借:库存物

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做账实操

品/业务活动费用等,贷:应付账款。支付时,借:应付账款,

贷:银行存款/零余额账户用款额度。

长期借款:取得长期借款用于校园建设等,借:银行

存款,贷:长期借款。计提利息,借:在建工程/其他费用等,

贷:应付利息。

预算会计核算

财政拨款预算收入:收到财政拨款,借:资金结存货币资

金/零余额账户用款额度,贷:财政拨款预算收入。

事业支出:发生各项支出时,借:事业支出,贷:资金结

存货币资金/零余额账户用款额度。

预算结转结余:年末,将财政拨款预算收入、事业支出等

科目余额进行结转,分别转入财政拨款结转、非财政拨款结

转等科目。

期末处理

财务会计:将收入类科目余额转入本期盈余,借:财政拨

款收入、事业收入等,贷:本期盈余。将费用类科目余额转

入本期盈余,借:本期盈余,贷:业务活动费用、单位管理

费用等。

预算会计:将各类预算收入和预算支出科目余额转入相应

的预算结转结余科目,完成预算收支的结转工作。最后编制

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做账实操

资产负债表、收入费用表、现金流量表等财务报表以及预算

收入支出表、预算结转结余变动表等预算会计报表。

学校常用的会计分录

01

学校账务处理

谨记遵循原则

作为学校的会计,学校的账务处理需遵循事业单位会计准则

和政府会计制度(适用于公立学校)或非营利组织会计制度

(适用于民办非营利学校),同时结合税务法规要求。以下

是学校账务处理的核心原则:

1.遵循《政府会计制度》或《非营利组织会计制度》

公立学校:执行《政府会计制度》,采用“双基础、双报告、

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做账实操

双功能”模式:

双基础:

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