公办大学账务怎么处理-做账实操.pdf
做账实操
公办大学账务怎么处理-做账实操
公办大学账务处理执行政府会计准则制度,采用财务会计和
预算会计双分录核算模式,具体介绍如下:
财务会计核算
收入核算
财政补助收入:收到财政部门拨入的基本经费、专项
经费等,借:银行存款/零余额账户用款额度,贷:财政拨款
收入基本支出拨款/项目支出拨款。
事业收入:收取学费、住宿费,借:银行存款,贷:
事业收入教育事业收入学费收入/住宿费收入。学校开展科研
活动取得的收入,借:银行存款,贷:事业收入科研事业收
入。
捐赠收入:接受校友、企业等捐赠的货币资金或实物
资产,借:银行存款/库存物品/固定资产等,贷:捐赠收入。
支出核算
人员经费支出:计算发放教职工工资、奖金、津贴等,
1/24
做账实操
借:业务活动费用工资福利费用,贷:应付职工薪酬。实际
支付时,借:应付职工薪酬,贷:银行存款/零余额账户用款
额度。
日常公用经费支出:支付水电费、办公费等,借:业
务活动费用商品和服务费用,贷:银行存款/零余额账户用款
额度。购买教学用品、实验材料等,借:库存物品,贷:银
行存款等,领用时,借:业务活动费用商品和服务费用,贷:
库存物品。
固定资产购置与修缮支出:购入教学设备等固定资产,
借:固定资产,贷:银行存款等。对固定资产进行修缮,支
付修缮费用,借:业务活动费用商品和服务费用,贷:银行
存款等。
资产核算
固定资产核算:取得固定资产时,按照成本入账,借:
固定资产,贷:银行存款/零余额账户用款额度等。按月计提
折旧,借:业务活动费用等,贷:固定资产累计折旧。处置
固定资产时,通过“资产处置费用”等科目核算。
无形资产核算:购入或自行研发无形资产,借:无形
资产,贷:银行存款等。按月摊销无形资产,借:业务活动
费用等,贷:无形资产累计摊销。
负债核算
应付账款:购买商品或服务未支付款项,借:库存物
2/24
做账实操
品/业务活动费用等,贷:应付账款。支付时,借:应付账款,
贷:银行存款/零余额账户用款额度。
长期借款:取得长期借款用于校园建设等,借:银行
存款,贷:长期借款。计提利息,借:在建工程/其他费用等,
贷:应付利息。
预算会计核算
财政拨款预算收入:收到财政拨款,借:资金结存货币资
金/零余额账户用款额度,贷:财政拨款预算收入。
事业支出:发生各项支出时,借:事业支出,贷:资金结
存货币资金/零余额账户用款额度。
预算结转结余:年末,将财政拨款预算收入、事业支出等
科目余额进行结转,分别转入财政拨款结转、非财政拨款结
转等科目。
期末处理
财务会计:将收入类科目余额转入本期盈余,借:财政拨
款收入、事业收入等,贷:本期盈余。将费用类科目余额转
入本期盈余,借:本期盈余,贷:业务活动费用、单位管理
费用等。
预算会计:将各类预算收入和预算支出科目余额转入相应
的预算结转结余科目,完成预算收支的结转工作。最后编制
3/24
做账实操
资产负债表、收入费用表、现金流量表等财务报表以及预算
收入支出表、预算结转结余变动表等预算会计报表。
学校常用的会计分录
01
学校账务处理
谨记遵循原则
作为学校的会计,学校的账务处理需遵循事业单位会计准则
和政府会计制度(适用于公立学校)或非营利组织会计制度
(适用于民办非营利学校),同时结合税务法规要求。以下
是学校账务处理的核心原则:
1.遵循《政府会计制度》或《非营利组织会计制度》
公立学校:执行《政府会计制度》,采用“双基础、双报告、
4/24
做账实操
双功能”模式:
双基础: