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做账实操

火锅店的账务怎么处理-做账实操

火锅店的账务处理涵盖收入、成本、费用等多方面，以下是

具体内容：

收入核算

堂食收入：顾客在店内消费后，根据收银系统记录的金额，

借记“库存现金”“银行存款”或“其他货币资金（如微信、

支付宝收款）”等科目，贷记“主营业务收入”。若存在抹零

等情况，按实际收到金额入账，抹零部分可不做专门账务处

理，或计入“销售费用”。

外卖收入：通过外卖平台的收入，扣除平台手续费后到账，

收到款项时，借记“银行存款”，按平台手续费金额借记“销

售费用”，按实际销售额贷记“主营业务收入”。

酒水饮料收入：销售酒水饮料与菜品收入一同计入“主营

业务收入”，会计分录与堂食、外卖收入类似。若酒水饮料

有单独的促销活动，如买一送一，需按折扣后的金额确认收

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入。

成本核算

食材成本：采购食材时，借记“原材料”，贷记“银行存款”

“应付账款”等。食材领用制作菜品时，根据领用单，借记

“主营业务成本”，贷记“原材料”。月末对库存食材进行盘

点，采用实地盘存制倒挤成本，即本月成本=月初库存+本

月购进月末库存。

人工成本：每月计提员工工资，借记“主营业务成本”（厨

师、服务员等一线员工）或“管理费用”（管理人员），贷记

“应付职工薪酬”。发放工资时，借记“应付职工薪酬”，贷

记“银行存款”“其他应付款（代扣社保、公积金等）”“应

交税费——应交个人所得税”。

房租及水电费：支付房租时，若一次性支付多个月，先借

记“预付账款”，贷记“银行存款”，然后按月分摊，借记“主

营业务成本”或“管理费用”，贷记“预付账款”。水电费根

据实际发生额，借记“主营业务成本”或“管理费用”，贷

记“银行存款”或“应付账款”。

费用核算

营销费用：投放广告、举办促销活动等费用，发生时借记

“销售费用”，贷记“银行存款”等。如推出优惠券活动，

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发放时可不做账务处理，顾客使用优惠券消费时，按折扣后

的金额确认收入，折扣部分计入“销售费用”。

设备折旧：购入火锅设备等固定资产，借记“固定资产”，

贷记“银行存款”等。按月计提折旧，借记“主营业务成本”

或“管理费用”，贷记“累计折旧”，折旧方法可采用直线法

等。

维修费用：设备日常维修保养费用，借记“管理费用”，贷

记“银行存款”等。若维修支出符合资本化条件，应计入固

定资产成本，先将固定资产转入“在建工程”，维修完成后

再转回“固定资产”。

税务处理

增值税：火锅店一般为小规模纳税人，征收率为3%。计算

增值税时，按不含税销售额乘以征收率，借记“应收账款”

等，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税”。实

际缴纳时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行

存款”。

城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加：根据缴纳

的增值税金额计算，借记“税金及附加”，贷记“应交税费

——应交城市维护建设税”“应交税费——应交教育费附加”

“应交税费——应交地方教育附加”，缴纳时借记相应科目，

贷记“银行存款”。

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企业所得税：按季预缴，年终汇算清缴。计算应纳税所得

额时，以利润总额为基础，进行纳税调整。计提时，借记“所

得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”，缴纳时

借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。

期末处理

结账：将收入类科目余额转入“本年利润”贷方，借记“主

营业务收入”等，贷记“本年利润”。将成本、费用、税金

等科目余额转入“本年利润”借方，借记“本年利润”，贷

记“主营业务成本”“销售费用”“管理费用”“税金及附加”

等。

编制财务报表：编制资产负债表，反映火锅店在特定日期

的财务状况，包括资产、负债和所有者权益情况。编制利润

表，展示一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用、

利润等项目。还可根据需要编制现金流量表，反映现金及现

金等价物的流入和流出情况。

会计做账流程