税收筹划第二章增值税.pdf

第二章 增值税筹划.ppt * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 出口货物应退增值税的计算及申报 1、当期应纳税额（C)=当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵 ? 2、免抵退税不得免征和抵扣税额（B）=出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（出口货物征税率-出口货物退税率） -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（A） =免税购进原材料价格×（出口货物征税率-

2017-05-30 约3.24万字 123页立即下载

第二章 增值税税务筹划分析.ppt 第一节 增值税基本原理略税务筹划及纳税申报要点1：企业运输费用的纳税筹划 [投资决策案例1]某企业每月都有大量的运输任务，为此，该企业准备成立一个运输部，购买车辆自己运输。经过相关测算，购车成本约192万元，每月需耗费燃油、配件和相应修理费5 000元，支付司机工资18 000元。现该企业有两套方案可供选择：方案一：该企业自购车辆，自己运输方案二：专门成立运输子公司，由该子公司负责购置车辆和运输，估计支付的费用为每月7000元从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案？ 第二章 增值税税务筹划第五部分其他税收筹划方法税务筹划及纳税申报【

2016-03-25 约1.88万字 102页立即下载

第二章增值税税务筹划(103页).ppt 第一节 增值税基本原理略税务筹划及纳税申报要点1：企业运输费用的纳税筹划 [投资决策案例1]某企业每月都有大量的运输任务，为此，该企业准备成立一个运输部，购买车辆自己运输。经过相关测算，购车成本约192万元，每月需耗费燃油、配件和相应修理费5 000元，支付司机工资18 000元。现该企业有两套方案可供选择：方案一：该企业自购车辆，自己运输方案二：专门成立运输子公司，由该子公司负责购置车辆和运输，估计支付的费用为每月7000元从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案？ 第二章 增值税税务筹划第五部分其他税收筹划方法税务筹划及纳税申报【

2017-06-14 约1.9万字 103页立即下载

第二章增值税的纳税筹划实务31.ppt 第二篇纳税人不同税种下的纳税筹划实务 第二章 增值税的纳税筹划实务学习任务掌握增值税纳税人身份选择的纳税筹划、企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划、销售方式选择的纳税筹划了解混合销售行为的纳税筹划；熟悉结算方式的纳税筹划一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划 增值税纳税人按经营规模及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。两类纳税人在税款计算方法、适用税率及管理办法上都有所不同。 增值税这种制度的差异以及所导致的结果差异，使得企业在一般纳税人或小规模纳税人身份的选择以及转换上有了现实意义。筹划思路：通过对企业增值率和抵扣率的分析，确定最适合的纳税人身份，以达到最低税

2017-06-09 约8.63千字 55页立即下载

《第二章增值税的纳税筹划实务》-(精选)课件.ppt 第二篇纳税人不同税种下的纳税筹划实务 第二章 增值税的纳税筹划实务学习任务掌握增值税纳税人身份选择的纳税筹划、企业选择供应商纳税人身份的纳税筹划、销售方式选择的纳税筹划了解混合销售行为的纳税筹划；熟悉结算方式的纳税筹划一、增值税纳税人身份选择的纳税筹划 增值税纳税人按经营规模及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。两类纳税人在税款计算方法、适用税率及管理办法上都有所不同。 增值税这种制度的差异以及所导致的结果差异，使得企业在一般纳税人或小规模纳税人身份的选择以及转换上有了现实意义。筹划思路：通过对企业增值率和抵扣率的分析，确定最适合的纳税人身份，以达到最低税

2019-09-15 约8.63千字 55页立即下载

第二章增值税《中国税收》分析.ppt 第二章 增值税 （一）知识目标理解增值税的计税依据；熟悉增值税的纳税人、税目、纳税环节；掌握增值税应纳税额的计算方法；熟悉增值税的纳税申报及账务处理。（二）技能目标熟练掌握一般纳税人、小规模纳税人增值税应纳税额的计算方法；掌握混合销售行为、兼营行为和特殊销售方式的税务处理。第一节 增值税概述 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其取得的增值额为课税对象所征收的一种流转税。一、增值税的计税原理及类型（一）增值额的确定理论增值额法定增值额

2016-03-28 约1.18万字 71页立即下载

第二章 增值税法.doc 第二章增值税法复习思考题能力训练习题参考答案复习思考题（略）能力训练题一、单项选择题 1.B2.D3.C4.B5.A6.B7.C8.A9.C10.C 二、多项选择题 1.BCD2.ACD3.CD4.BCD5.AC6.ACD7.AD8.BD9.BD10.AD 三、判断题 1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√ 四、计算与分析题 1.解析（1）当期发生的增值税进项税=351000÷（1+17％）×17％+6800+34000+（2000+2000）×11％=92240（元）（2）当期进项税转出的合计数=14600×6.5×（17％-15％）+（20000-1860

2025-03-08 约2.94千字 3页立即下载

第二章 增值税法.doc 第二章 增值税法 增值税法概述 增值税法的基本内容 增值税出口退税管理 增值税专用发票的使用及管理第一节 增值税法概述一、增值税的概念及其类型 增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。例：A企业某月购进固定资产价值200万元，10年折旧期，购进一般性生产资料100万元，卖出商品的销售额为500万元。消费型增值税 :增值额＝500－（200+100）（要将固定资产价值和全部外购生产资料扣除，课税对象仅仅限于消费资料）收入型增值税：增值额＝500－〔200/（10*12）+100〕生产型增值税：增值额＝500－100 第一节 增值税法概述二、增值税的特点和作用

2016-12-30 约7.29千字 10页立即下载

第二章-增值税法.ppt * CIF术语的中译名为成本加保险费加运费，通常完税价格就是发票上标明的成交价格，即进口商在该货物销售国港口运至进口国时实付或应付的CIF价格。 * 目前，北京市为按照最高额征收，即2万元。 * 五、增值税的起征点及税收优惠 1、增值税的起征点 增值税起征点的幅度规定如下：（1）销售货物的，为月销售额5000-20000 元；（2）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；（3）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元；（4）“营改增”应税行为的起征点：按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）按次纳税的，为每次（日）销

2019-02-21 约1.4万字 87页立即下载

2第二章-增值税.ppt Yanshan University 第二章 增值税 本章结构第一节 增值税概述一、增值税的概念和类型增值额理论上，增值额是指企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。商品流转各环节的销售额与增值额　（二）增值税的产生及类型二、增值税的特点第二节 增值税的征收范围和纳税人一、增值税的征收范围（一）征收范围的一般规定

2018-04-02 约1.3万字 57页立即下载

第二章 增值税法.ppt 4、代开、虚开增值税专用发票代开发票，是指为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票的行为；虚开发票，是指在没有任何购销事实的前提下，为他人、为自己或让他人为自己或者介绍他人开具发票的行为。处理方式：（1）一律按照票面所列商品的适用税率全额补征税款，并给予处罚；（2）代开、虚开发票的行为构成犯罪的，应依法给予刑事处分。 * * 非企业性单位：行政、事业、军事单位、社会团体和其他单位 * 增值税为价外税，在计税的销售额中不能含有任何税款，否则就违背其“中性”的特点，构成重复征税。 * * CIF术语的中译名为成本加保险费加运费，通常完税价格就是发票上标明的成交价格，即进口商在该货

2017-06-15 约1.09万字 63页立即下载

第二章——增值税(第7讲).ppt 第十节征收管理一、纳税义务发生时间 1．一般规定（1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（2）进口货物，为报关进口的当天。（3）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 2．具体规定（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物

2017-07-05 约3.27千字 16页立即下载

第二章_增值税法.pptx 1 第二章　增值税法 1 1 1 第一节　征税范围及纳税义务人★★ 第二节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第三节　税率与征收率★ 第四节　增值税的计税方法第五节　一般计税方法应纳税额的计算★★ 第六节　简易计税方法应纳税额的计算第七节　特殊经营行为和产品的税务处理第八节　进口货物征税★ 第九节　出口货物和服务的退（免）税★ 第十节　税收优惠第十一节　征收管理第十二节　增值税专用发票的使用及管理 P37-P130 某企业报告期货物销售额78万元，从外单位购入的原材料等流动资产的价款为24万元，购入机器设备等固定资产价款为40万元，当期计入成本的折旧费为

2017-06-01 约2.58万字 152页立即下载

第二章 增值税法.ppt 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年7月有关资料如下：　　（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。　　（2）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。　　（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金

2017-06-04 约1.3万字 88页立即下载

第二章 增值税.ppt 中南财经政法大学 第二章 增值税 主讲人：艾华 1994～2006年我国税收收入合计、增值税收入及其所占比例（金额单位：亿元）资料来源：根据《国家税务总局》网站税收统计的相关数据计算。2006年税收收入37636亿元。本章学习的重点和要求：重点把握一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算方法，尤其是一般纳税人的计算方法。除此外，还应注意增值税与关税、消费税、城市维护建设税及教育费附加之间的相互关系。本章讲述的主要内容 1、增值税的定义、特点及分类 2、增值税的征税范围 3、增值税的纳税义务人 4、一般纳税人应纳税额的计算一、增值概论（一）什么叫增值

2017-09-28 约字 82页立即下载