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财务审计工作底稿采购与付款循环

财务审计工作底稿：采购与付款循环

一、采购循环

1.采购计划

（1）查验采购计划是否经过审批并填写清楚。

（2）采购计划是否满足公司的战略和预算要求。

（3）采购计划是否与公司的长期计划相一致。

2.采购订单

（1）查验采购订单是否有授权签名，并确认采购人是否有权签署采购订单。

（2）查验采购订单是否有商品的详细描述，数量，价格和交货期限等必要信息。

（3）查验采购订单的付款条件是否合理，是否与供应商的协议相符合。

3.供应商收货和发票

（1）确认货物是否已按照订单收到，并核实与采购单相符的数量和价格。

（2）确认供应商发的发票是否正确、完整，是否与采购单的要求相符。

（3）核对收货和发票记录是否准确，并进行审批。

4.采购结账

（1）为采购结账制定凭证，并确认凭证上的数值是否准确。

（2）核对凭证的审核程序，确认凭证是否经过适当的审核，是否具备授权签名。

（3）确认采购结账凭证是否已被记录到公司总账上。

二、付款循环

1.付款计划

（1）确认付款计划是否经过适当的审批程序。

（2）确认付款计划的金额是否与公司的预算和计划相符合。

（3）确认付款计划与公司的经营目标和财务计划的一致性。

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2.付款申请

（1）查验付款申请是否被授权签名，并确认付款人是否有权签署申请。

（2）核实付款申请中所列的费用是否合理和必要。

（3）查验付款申请是否序列整齐，且影印件与原件是否一致。

3.总账凭证

（1）创建总账凭证并确认凭证上的金额是否与支付计划和申请相符合。

（2）确认凭证是否已获得适当的审核和授权签名，并确认帐户科目是否正确。

（3）核实总账凭证的日期是否与付款申请的日期及银行支票相一致。

4.支票挂账

（1）核对支票的详细信息，如支票号码、日期、银行，是否与总账凭证记录的

支票信息相符合。

（2）检查支票是否有授权签名，支票受益人是否正确，金额是否与总帐凭证相

一致。

（3）确认支票是否已经遵循公司的内部控制规程。

5.最终复核

（1）确认所有的付款申请是否按照公司的财务政策和内部控制规程正确地进行

了处理。

（2）确认支票是否于银行存款记录中正确体现，并检查银行向公司发送的对账

单是否与公司的银行账户相符。

（3）核验每个付款周期内的各项记录是否准确，并进行审批。

以上是财务审计工作底稿:采购与付款循环的主要内容，审计员需要根据具体情

况确保每个环节，规避潜在的风险，保障公司的利益。

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