模块一--纳税实务概述--《纳税实务》课件课件.pptx

模块一纳税实务概述

项目一CHAPTERONE税收基础知识概述

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（一）税收的概念税收的概念及特征一税收是政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地参与国民收入分配的一种形式。其基本职能是满足国家的基本财政需要和对经济运行实施有效的调控。税收的基本含义可以从以下几个方面理解：21税收的征收目的是为了满足社会公共需要税收是政府取得财政收入的一种基本形式，也是政府干预和调控经济的重要杠杆

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）税收的特征税收的概念及特征一（1）税收的强制性（2）税收的无偿性（3）税收的固定性

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（一）纳税人税收制度的基本要素二纳税人也叫纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括法人和自然人。实际纳税过程中与纳税人相关的概念有：1.负税人2.代扣代缴义务人

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（二）征税对象税收制度的基本要素二征税对象又称课税对象，是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。它是区分不同税种的主要标志。实际纳税过程中与征税对象相关的概念有：1.税源2.税目3.计税依据

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（三）税率税收制度的基本要素二税率是指对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，反映征税的深度，税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担水平的高低。因此，税率是国家税收政策的具体体现，是税收制度的中心环节。我国现行税率主要有以下三种形式：1.比例税率2.定额税率3.累进税率

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（四）纳税环节税收制度的基本要素二纳税环节主要是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。为了便于税收征收管理，一般将纳税环节分为一次课征制、多次课征制和道道课征制。

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（五）纳税期限税收制度的基本要素二纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的法定期限。我国现行税制的纳税期限有三种形式：1.按期纳税2.按次纳税3.按年计征、分期预缴

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（六）减税、免税税收制度的基本要素二减税、免税是指国家对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种税收优惠或照顾措施。其中，减税是对应纳税额少征一部分税款，免税是对应纳税额的全部免征。与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个概念。

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（七）违章处理税收制度的基本要素二违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。违章处理具体体现了税收的强制性，即纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。税收违章行为是指欠税、漏税、偷税、抗税，以及违反其他有关税收征收管理规定的行为。对纳税人的税收违章行为，可以根据情节轻重不同，分别采用不同的处理方式，如批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、采取税收保全措施、追究刑事责任等。需要特别说明的是：从2009年2月28日起，“偷税”在我国不再作为一个刑法概念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，修订后的《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对第201条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法中还没有作出相应的修改。

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本税种的分类三1按征税对象分类1.流转税类2.所得税类3.资源税类4.财产税类5.行为税类2按计税依据分类1.从价税2.从量税3按税收收入归属权分类1.中央税2.地方税3.中央与地方共享税4按税收与价格的关系分类1.价内税2.价外税5按税收负担能否转嫁分类1.直接税2.间接税

项目二CHAPTERTWO纳税基本程序概述

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本企业税务登记一税务登记是指经营应税业务的单位和个人在开业、停业以及经营期间发生改组、合并等变动时，必须向所在地税务机关办理书面登记的一项制度。企业税务登记制度将在模块二企业纳税实务中作详细介绍，本节不再赘述。

点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本（一）账簿、凭证的概念账簿、凭证的管理二账簿是指全面、系统、连续记载纳税人经济活动事实，反映纳税人经济业务内容的簿籍，是保存会计资料的重要工具、编制会计报表的主要依据。它由具有一定格式而又相互联系的账页所组成。凭证亦称会计凭证，是记载纳税人经济业务、明确经济责任的一