《纳税基础与实务说》课件.ppt

**********************纳税基础与实务说课程大纲纳税基础纳税人权利与义务纳税人分类与登记实务操作增值税税率规定企业所得税税率税务筹划税务筹划的重点合理避税的方法纳税人权利与义务纳税人权利依法享有纳税的权利，如知道税收负担的权利，以及申请减免税的权利。纳税人义务依法履行纳税义务，如按规定进行纳税申报，缴纳税款。维护税收法治纳税人有义务配合税务机关依法进行税收管理，如提供相关资料。纳税人分类与登记1企业纳税人企业纳税人包括公司、企业、事业单位、机关、团体等组织形式。2个人纳税人个人纳税人主要包括从事生产、经营活动的个人，以及取得工资薪金、劳务报酬等所得的个人。3税务登记纳税人应根据其经营范围、业务性质等情况，到税务机关办理税务登记，取得税务登记证。一般纳税人认定1销售额标准年度销售额超过规定标准2经营范围经营范围符合认定条件3纳税能力具备独立承担税收义务的能力小规模纳税人认定1年应税销售额达到国家规定的标准，一般情况下为500万元以下。2行业类型符合国家规定的行业范围，例如，小型零售、餐饮、服务等。3申请材料向税务机关提交相关申请材料，例如，营业执照、税务登记证等。增值税税率规定13%9%6%0%增值税税收优惠政策增值税减免针对特定行业、特定商品或服务，国家给予减免增值税的政策。增值税退税对于出口货物或服务，国家给予退还增值税的政策。增值税优惠税率对于一些特定行业或商品，国家给予较低的增值税税率。增值税发票开具开具主体增值税一般纳税人应当按照国家税务总局的规定开具增值税专用发票。内容规范增值税专用发票应包括发票号码、开票日期、销售方名称、购买方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等内容。开具时间增值税专用发票应在货物或劳务交付、或者应税服务完成的当天开具。开具流程增值税专用发票开具流程应符合国家税务总局的规定。增值税抵扣凭证进项税抵扣企业购买货物、接受服务或发生其他业务支出时，取得的合法凭证。用于抵扣增值税的税款。可以帮助企业降低纳税成本。抵扣凭证类型包括增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等。每种凭证对应不同的抵扣条件和税款。具体要参照税务机关的规定。抵扣凭证管理企业需妥善保管抵扣凭证，以便进行税务申报。如发生丢失或损坏，需及时向税务机关申报补办。个人所得税纳税人居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。非居民纳税人在中国境内无住所，且在境内居住不满一年的个人。税收居民身份根据个人所得税法律规定，确定个人纳税义务的依据。个人所得税计算1所得工资薪金经营所得财产转让所得2税率个税税率表按级累进3免征额5000元4应纳税额应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数个人所得税扣缴1预扣预缴工资、薪金所得、劳务报酬所得等2代扣代缴利息、股息、红利所得等3自行申报偶然所得、财产转让所得等个人所得税汇算清缴1年度汇算每年进行一次，核算全年所得税。2申报方式通过网上申报或线下申报进行。3补缴或退税根据实际情况，可能需要补缴或退还税款。企业所得税纳税人企业包括公司、企业、事业单位、非企业组织等。合伙企业包括合伙企业、个人合伙企业等。个体工商户以个人名义从事生产经营活动，并依法取得营业执照的个人。企业所得税税率税率适用范围25%一般企业15%小微企业10%高新技术企业企业所得税税前扣除成本费用包括直接成本、间接成本、期间费用等，用于生产经营活动。税金及附加企业缴纳的增值税、消费税等，可作为税前扣除。资产折旧固定资产在使用过程中产生的折旧费用，可按规定进行税前扣除。企业所得税税收优惠鼓励科技创新对研发费用加计扣除比例进行调整，鼓励企业加大研发投入。支持节能环保对节能环保企业给予税收优惠，促进绿色发展。扶持中小企业对中小企业提供税收优惠，帮助其快速发展。房产税的计算住宅商业工业城镇土地使用税1纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，使用土地的单位和个人，都是城镇土地使用税的纳税人。2税率城镇土地使用税的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的经济发展水平和土地使用情况确定，一般来说，税率在每平方米每年0.5元到10元之间。3免税国家规定免征城镇土地使用税的土地，主要包括国家机关、人民团体、军队、政党、民主党派、社会团体、事业单位、宗教活动场所等使用的土地。车船税的缴纳纳税人车船税的纳税人为在中华人民共和国境内应税车船的