税收法律制度(填空).doc

第三章：税收法律制度 第一节：税收概述 1、税收 作用(简要概括) P186 特征（多）P187 备注P188 ①财政收入 ①强制性 根本前提、法律体现 ②调控经济 ②无偿性 关键特征 ③维护政权 ③固定性 固有形式特征 ④维护国家利益 ---------------- -------------------------- 2、税收的分类P189 分类方式 类别 关键词 具体税种 按征税对象 流转税 流转额 增、消、营、关 所得税 应纳税所得额 企、个 财产税 动产、不动产 房、车 资源税 针对开发（判） 资源、土地 行为税 某些特定行为 印花税、城建税+车辆购置税 按分工体系 工商税 税务机关征收、 主体部分 工业、商业和服务业的税种 调节宏观经济最主要工具（内） 关税 海关征收、 重要来源 不包括代征部分（判）、 调节进出口贸易主要手段（外） 按征收和支配权限 中央税 归中央（海关征收） 关、消+海关代征部分 地方税 归地方 个、屠、筵+营、房、土、车 共享税 共同拥有 增、资+企 按计税标准 从价税 价格 流转税、所得税 从量税 不含高度（多选） 资源税、车船税 复合税 同时征收、一种为主一种为辅 卷烟、白酒 3、税收与税法关系（判断）P193 联系 A税法是税收制度的法律表现形式 B税收制度是税法所确定的具体内容 C税收必须依照税法的规定进行。。。。。。 区别 A税收决定税法（经济基础决定上层建筑） B税收是经济活动、税法是法律制度 4、税法的分类P193 分类方式(简要概括) 类别 备注 按功能作用（判） 税收实体法 核心部分、《XX税法》 税收程序法 基本组成部分、《XX征管法》 按税收管辖权 国内税法 国际税法效力高于国内税法 外国税法 国际税法 按法律级次 税收法律 全国人大及常委会、《XX法》 税收行政法规 国务院、《XX条例》 税收规章 A税收部门规章： 财政部、税务总局、海关总署、委员会 B地方税收规章： 省级人民政府 （判）前提：授权 税收规范性文件 县级以上税务机关、 本辖区内反复适用 5、税法的构成要素 税法要素 具体内容----简要概括 征税人 （多选） 包括：税务部门、财政部门、海关（不包括人行） 征管权：征收权、管理权、入库权 纳税义务人 包括：A自然人：居民和非居民纳税人（个人所得税） B法人：居民和非居民企业 （企业所得税） 征税对象 A区别税种的重要标志（单选） B税法最基本的要素 税目 A征税范围 B企业所得税没有税目（判断） 税率 A衡量税负轻重的重要标志 包括：比例、定额和累进税率 比例税率包括：单一、差别、幅度比例税率（多选） 个人所得税：超额累进税率（七级） 计税依据 从价计征、从量计征、复合计征（卷烟、白酒） 屠宰税：头 黄酒啤酒葡萄酒：吨 汽油柴油：升 纳税环节 生产、流转（批发、零售、运输、进出口）、分配 纳税期限 A核定：主管税务机关 B特殊：可以按次纳税（增、消、营） 纳税地点 （多：一般全选）包括：居住地、机构所在地、财产所在地、特定行为发生地 减免税 （判断） 减税：减一部分 起征点：若超过，全部征收 免税：全部免除 免征额：若超过，超过部分征收 法律责任 包括：行政责任和刑事责任 第二节：主要税种 五大税种对比 税种 定义 增值税 P202 A销售（货物）、加工、修理修配、进口+安装 B增值额 C一般纳税人和小规模纳税人 消费税 P211 A消费品和特定消费行为 B我国：生产、委托加工和进口应税消费品 C14个税目：不包括大客车、彩电、护肤品 营业税 P216 A应税劳务、转让无形资产、销售（不动产） B营业额 C 9个税目： 如邮政局销售手机、 杂志（营业税） 其他单位和个人销售手机、杂志（增值税） 企业所得税P218 A生产经营所得、其他所得、清算所得 B企业：居民和非居民企业（实际管理机构） C应纳税所得额 个人所得税P227 A自然人、个体户、个人独资企业、合伙企业B 各类应税所得 C包括：居民和非居民纳税人 （两个标准：有无住所、有无满一年） 6、增值税分类 分类 消费型的优点（多选） ①生产型 ①税基最小、税负最小 ②收入型 ②鼓励投资、加速设备更新 ③消费型： 时间：2009-1-1（单） ③不能：提高税收和财政收入 7、纳税人认定标准（用金额表示） 工业 商业 小规模纳税人 ＜50万 ＜80万 一般纳税人 ①普通：＞50万 ＞80万 ②特殊：