新三板挂牌企业财务规范操作实务与疑难问题解析.pdf

新三板实讪基地 新三板实讪基地 财务规范操作与疑难问题解析 主讲：安华刚 广州金安源企业管理咨询服务有限公司 金安源机构 新三板实讪基地 •财务尽调中涉及的规范问题 第一讲 讲 座 •财务规范的核心内容不日常管控 目 第二讲 录 •财务疑难杂症解析不处理技巧（案例研讨） 第三讲 金安源机构 新三板实讪基地 金安源机构 新三板实讪基地 第一讲：财务尽调中涉及的规范问题 金安源机构 新三板实讪基地 1、新三板尽调工作指南中的核心要求 一、会计标准和会计准则：首次执行会计准则工作指南 二、内部控制调查 重点是内部控制制度、三会一层权力分配、内部审批流程、内部控制分工、规 章制度建立与执行情况、内部审计、决策风险评估等措施及落实情况 三、财务风险检查 财务报告、汇缴报告主要指标分析、风险源控制、关联方及关系、关联交易、 收入与成本、费用的配比性、非经常性损益的真实性等实际情况； 四、财务政策稳健性检查 包括资产减值准备的会计政策、投资、固定资产及折旧、无形资产、递延性资 产的会计政策和稳健性；广告费、研发经费、利息等费用会计政策的稳健性等； 收入的会计政策和合并会计报表会计政策的稳健性； 五、重大债务；包括企业大宗银行借款、企业间拆借款、向股东借款等； 六、纳税情况；包括企业所得税、增值税、地方税种、土地增值税、印花税、 资源税、车船使用税等主要税种纳税情况。 详阅 《主办券商推荐挂牌业务尽职调查工作底稿指引》 金安源机构 新三板实讪基地 会计师尽职调查中关注的六大重点问题 企业适用会计标准问题 两年一期审计报告信息披露 会计政策与会计估计方法工具 财务会计基础工作规范性 存货与成本核算基础工作规范 股改前后税务问题 股东出资合法性 两套帐风险控制与业绩释放 关联交易与交联方占用资金 资产产权问题与研发经费专帐 财务数据逻辑性 金安源机构 新三板实讪基地 新三板挂牌企业主要规范环节与要求 公司治理 三会运行 股权清晰 完善内控制度 合 规范关联交易 法 经营管理行为 合理制定会计政策 合 规