度企业所得税汇算清缴培训辅导.ppt

2021年度企业所得税汇算清缴

培训辅导;第一局部所得税汇算清缴及其申报;所得税汇算清缴及其申报概述;主要内容;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;一、网厅的使用;

〔二〕网厅申报流程：

企业所得税年报〔A类〕适用

〔1〕开通登陆网厅〔推荐CA证书登陆〕

〔2〕下载离线表单

〔3〕离线表单申报

〔4〕申报结果查询及打印

〔5〕缴款查询及打印凭证;

企业所得税年报〔B类〕适用

〔1〕开通登陆网厅〔推荐CA证书登陆〕

〔2〕申报方式〔在线申报〕

〔3〕在线填写表单

〔4〕申报结果查询及打印

〔5〕缴款查询及打印凭证;第一局部所得税汇算清缴及其申报概述;;第一局部所得税汇算清缴及其申报概述;第一局部所得税汇算清缴及其申报概述;第一局部汇算清缴所得税及其申报概述;第一局部所得税汇算清缴及其申报概述;收入总额及其申报;主要内容;此处添加标题;此处添加标题;;此处添加标题;;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;一般情况下，视同销售是指会计上不作收入核算，税法上应作收入确认的事项。但由于现行会计体系比较复杂，既有适用企业会计准那么，又有适用企业会计制度的，对税法上的视同销售的会计处理，有的已作为收入核算，有的没有作为收入核算。因此，如果企业在会计处理中对有关事项已经依照企业会计准那么或企业会计制度作收入核算，且收入金额符合税法规定，这就与税法视同销售的目的一致了，应不需要在企业所得税纳税申报时再视同销售申报。下表，是企业所得税和会计对资产视同销售处理的异同做了一个比较：;情形;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;第二局部收入总额及其申报;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;此处添加标题;第二局部收入总额及其申报;股票股利;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;2012年度企业所得税汇算清缴辅导;第二局部收入总额及其申报;第二局部收入总额及其申报;各项扣除及其申报;主要内容;此处添加标题;此处添加标题;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;三是根据25号公告第六条第二款和第三款规定，多缴税款的处理方式只能是抵扣追补确认当年的税款，而不能退税;缺乏抵扣的,向以后年度递延抵扣。追补后发生亏损的处理方法，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原那么计算以后年度多缴的企业所得税税款，多缴税款也只能在资产损失追补确认当年进行抵扣。

四是25号公告第六条第一款规定了四种特殊情况，经国家税务总局批准后可适当延长追补确认扣除期限。;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其申报;第三局部各项扣除及其