第十章 行为税法.doc

第十章行为税法复习思考题与能力训练题参考答案

复习思考题（略）

能力训练题

一、单项选择题

1.D2.B3.C4.D5.A

二、多项选择题

1.BCD2.ABC3.AB4.CD5.ABCD

三、判断题

1.√2.×3.√4.×5.√

四、案例分析题

1.解析

为出口购进的车辆不具备自用的特征，不属于车辆购置税的征收范围；购入直接抵债的车辆以及销售的车辆应由取得车辆并自用的一方缴纳车辆购置税；展厅待售的车辆暂时无需缴纳，所以该外贸公司只针对1辆自用小汽车缴纳车辆购置税。由于交易价格偏低且无正当理由，应按照国家税务总局规定同类型车辆最低计税价格计算纳税。应纳车辆购置税=110000×10%×1=411000（元）。

2.解析

加工承揽合同，按加工或承揽收入贴花，财产保险合同按保险费收入贴花。应纳印花税=30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）

解析

(1)公司5月应纳的印花税为:

领受权利、许可证照应纳税额=3×5=15(元)

资金账簿应纳税额=3000000×5?=1500(元)

其他营业账簿应纳税额=7×5=35(元)

财产保险合同应纳税额=25000×1‰=25(元)

借款合同应纳税额=500000×0.5?=25(元)

购销合同应纳税额=(1850000+1500000)×3?=1005(元)

5月应纳印花税合计=15+1500+35+25+25+1005=2605(元)

(2)公司6月应纳的印花税为:

技术转让合同应纳税额=300000×3?=90(元)

货物运输合同应纳税额=70000×5?=35(元)

资金账簿应纳税额=(3800000-3000000)×5?=400(元)

6月应纳印花税合计=90+35+400=525(元)