做账实操-应付职工薪酬的会计分录.pdf
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做账实操
做账实操-应付职工薪酬的会计分录
（1）计提应付职工薪酬的账务处理
借：生产成本（生产工人的职工薪酬）
制造费用（车间管理人员的职工薪酬）
管理费用（管理部门人员的职工薪酬）
销售费用（销售人员的职工薪酬）
在建工程（工程人员的职工薪酬）
研发支出（研发人员的职工薪酬）
贷：应付职工薪酬——工资（社会保险费、住房公积金、工
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做账实操-应付职工薪酬的会计分录.pptx
做账实操;做账实操
会经费、职工教育经费等）;做账实操
期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账
。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加
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应付职工薪酬会计分录.doc
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，包括以下内容：
一）职工工资、奖金、津贴和补贴
二）职工福利费
三）五险一金：医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金
四）工会经费和职工教育经费
五）非货币性福利：以本企业的产品提供给职工或者向职工提供住房等
六）因解除与职工的劳动关系而给予的补偿
1、确认应付职工薪酬
1）、货币性职工薪酬
借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等
?????贷：应付职工薪酬—工资
?????????????????????—职工福利
?????????????????????—社会保险费
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做账实操-再贷款的会计分录.doc
会计实操文库
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做账实操-再贷款的会计分录
再贷款是指中央银行对金融机构的贷款。当金融机构向中央银行申请再贷款时，相关会计分录如下：
金融机构取得再贷款时
借：存放中央银行款项（增加在中央银行的存款）
贷：向中央银行借款（增加对中央银行的负债）
计提再贷款利息时
借：利息支出——再贷款利息支出
贷：应付利息——中央银行
支付再贷款利息时
借：应付利息——中央银行
贷：存放中央银行款项
偿还再贷款本金时
借：向中央银行借款
贷：存放中央银行款项
财务部会计工作流程详解
一、?核心业务流程?
原始凭证处理?
审核原始凭证的合
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做账实操-折旧的会计分录.pdf
会计实操文库
做账实操-折旧的会计分彔
需根据固定资产的用途和所属部门，计入不同的成本费用科
目。以下是常见场景的会计分彔示例及说明：
一、固定资产折旧的基本会计分彔
通用公式：
借：成本费用类科目（根据资产用途确定）
贷：累计折旧
说明：
累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方登记折旧增加额，
不直接减少固定资产原值。
折旧需按月计提，当月增加的固定资产，次月开始计提折
旧；当月减少的固定资产，次月起停止计提折旧。
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2019年新政府会计制度“应付职工薪酬”会计分录内容.doc
2019年新政府会计制度“应付职工薪酬”会计分录
某学校2019年1月应发工资（含退休费）总额200000元，（用于学校干部人员20000元、后勤人员10000元、退休人员10000元、专任教师160000元）。其中代扣住房公积金10000元，代扣养老保险16000元，代扣医疗保险3000元，失业保险1000，代扣个税1000元，代扣小电费1000元。工资财政直发，代扣款拨基本帐户。
数据提取分类：
表一
总计
管理费用
业务活动费用
小计
干部人员
后勤人员
退休人员
小计
专任教师
200000
40000
20000
10000
10000
160000
160000
表二
总计
实发部
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做账实操-财务成果的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
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做账实操
（2）期末结转各项费用类、
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做账实操-员工迟到扣款会计分录.pdf
做账实操
做账实操-员工迟到扣款会计分录
1.计提工资时：
-首先，按照正常的工资标准计提员工工资。假设本月
应发工资总额为50000元（包含所有员工应得工资，暂不考
虑迟到扣款），其中生产部门员工工资30000元，管理部门
员工工资20000元。
-借：生产成本-劳务成本30000
-借：管理费用-职工薪酬20000
-贷：应付职工薪酬-工资50000
2.扣除迟到款项时：
-经统计，本月因
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做账实操-费用的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及
附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
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做账实操
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附
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做账实操-城投公司的会计分录.pdf
做账实操
做账实操-城投公司的会计分录
城投公司即城市建设投资公司，其账务处理涉及多个方面，
以下是一些常见业务的账务处理示例：
资金筹集
收到财政拨款
借：银行存款
贷：专项应付款（用于特定项目）或营业外收入（如
为补贴性质）
取得银行贷款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
发行债券
借：银行存款
贷：应付债券——面值
借或贷：应付债券——利息调整（差额）
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做账实操-计算、计提税金的会计分录.pdf
做账实操
做账实操-计算、计提税金的会计分录
（增值税、所得税以外的主要税金）
借：税金及附加（以下合计）
贷：应交税费-应交消费税
-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
城建税=（增值税+消费税）*税率
教育附加=（增值税+消费税）*税率
会计做账流程
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做账实操-库存商品的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-库存商品的核算会计分录
（1）产成品入库的账务处理
借：库存商品
贷：生产成本
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
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做账实操
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税
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做账实操-年末，结转本年利润余额的会计分录.pdf
做账实操
做账实操-年末，结转本年利润余额的会计分录
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润（盈利）
亏损分录相反
利润分配，提取盈余公积金
借：利润分配－提取法定盈余公积
－提取任意盈余公积
贷：盈余公积
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做账实操
利润分配，向投资者计算分配
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做账实操-收入的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-收入的核算会计分录
（1）取得主营业务收入的账务处理
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
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做账实操
贷：库存商品
（2）取得其他业务收入的账务处理
其他业务收
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做账实操-物流公司的会计分录示例.pdf
做账实操
做账实操-物流公司的会计分录示例
收入核算
确认运输收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
成本核算
车辆相关成本
计提车辆折旧：借：主营业务成本
贷：累计折旧
车辆加油费：借：主营业务成本
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做账实操-年末，结转本年利润余额的会计分录.docx
做账实操
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做账实操-年末，结转本年利润余额的会计分录
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润（盈利）
亏损分录相反
利润分配，提取盈余公积金
借：利润分配－提取法定盈余公积
－提取任意盈余公积
贷：盈余公积
利润分配，向投资者计算分配（还没支付）利润
借：利润分配－应付现金股利或利润
贷：应付股利
以后支付时
借：应付股利
贷：银行存款
会计做账流程
一、原始凭证处理
?收集与审核?：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）?。
?分类整理?：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据