做账实操-收入的核算会计分录.pdf
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做账实操
做账实操-收入的核算会计分录
（1）取得主营业务收入的账务处理
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
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做账实操
贷：库存商品
（2）取得其他业务收入的账务处理
其他业务收
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做账实操;做账实操;做账实操;做账实操
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。
计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）。
六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。
七、编制财务报表
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做账实操-“林地道路清理费收入”的会计分录.doc
会计实操文库
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做账实操-“林地道路清理费收入”的会计分录
如果是企业主营业务相关的林地道路清理服务收入：
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
如果是企业非主营业务，属于其他业务收入范畴：
借：银行存款/应收账款等
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
上述分录中，借方科目根据实际收款情况选择，如果收到的是现金则借记“库存现金”，如果是通过银行转账收到款项则借记“银行存款”，如果款项尚未收到则借记“应收账款”。同时，要根据企业适用的增值税税率计算并贷记“应交税费——应交增值税（销项
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做账实操-财务成果的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
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做账实操
（2）期末结转各项费用类、
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做账实操-费用的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及
附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
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做账实操
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附
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做账实操
做账实操-库存商品的核算会计分录
（1）产成品入库的账务处理
借：库存商品
贷：生产成本
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
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做账实操
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税
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做账实操
做账实操-成本的核算会计分录
（1）发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理
借:生产成本
贷：原材料
应付职工薪酬
制造费用
（2）月末制造费用在不同产品之间的账务处理
①确定分配基础
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做账实操
②分配率=制造费用/分配基础
③每个产品的分配费用=分配基础*分配率
借：生
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做账实操-费用的核算会计分录.pptx
做账实操;做账实操
贷：原材料;做账实操;做账实操
三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账
。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入
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做账实操;做账实操;做账实操
明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。
计算并计提企业所得税（借：所得税
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做账实操;做账实操;做账实操;做账实操
②期末结转;做账实操
。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）
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做账实操-财务成果的核算会计分录.docx
做账实操
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做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
（2）期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理
使本年利润减少
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动损益（可能为损失）
投资收益（可能为损失）
（3）所得税
应纳税
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做账实操-成本的核算会计分录.docx
做账实操
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做账实操-成本的核算会计分录
（1）发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理
借:生产成本
贷：原材料
应付职工薪酬
制造费用
（2）月末制造费用在不同产品之间的账务处理
①确定分配基础
②分配率=制造费用/分配基础
③每个产品的分配费用=分配基础*分配率
借：生产成本—某产品
贷：制造费用
会计做账流程
一、原始凭证处理
?收集与审核?：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）?。
?分类整理?：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据?。
二、编制做账凭证
根据原始凭证或原始凭
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做账实操-费用的核算会计分录.docx
做账实操
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做账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附加
贷：应交税费
借：销售费用
贷：银行存款等
（5）管理费用：办公室办公用品费，水电费等
借：管理费用
贷：银行存款等
（6）财务费用：利息支出，汇兑净损失，金融机构手续费
借：财务费用
贷：银行存款/应付利息
会计做账流程
一、原始凭证处理
?收集与审核?：
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做账实操-再贷款的会计分录.doc
会计实操文库
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做账实操-再贷款的会计分录
再贷款是指中央银行对金融机构的贷款。当金融机构向中央银行申请再贷款时，相关会计分录如下：
金融机构取得再贷款时
借：存放中央银行款项（增加在中央银行的存款）
贷：向中央银行借款（增加对中央银行的负债）
计提再贷款利息时
借：利息支出——再贷款利息支出
贷：应付利息——中央银行
支付再贷款利息时
借：应付利息——中央银行
贷：存放中央银行款项
偿还再贷款本金时
借：向中央银行借款
贷：存放中央银行款项
财务部会计工作流程详解
一、?核心业务流程?
原始凭证处理?
审核原始凭证的合
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做账实操-折旧的会计分录.pdf
会计实操文库
做账实操-折旧的会计分彔
需根据固定资产的用途和所属部门，计入不同的成本费用科
目。以下是常见场景的会计分彔示例及说明：
一、固定资产折旧的基本会计分彔
通用公式：
借：成本费用类科目（根据资产用途确定）
贷：累计折旧
说明：
累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方登记折旧增加额，
不直接减少固定资产原值。
折旧需按月计提，当月增加的固定资产，次月开始计提折
旧；当月减少的固定资产，次月起停止计提折旧。
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做账实操-工程勘察公司成本核算的会计分录示例.doc
会计实操文库
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做账实操-工程勘察公司成本核算的会计分录示例
1.人工成本核算
（1）计提勘察人员工资
假设本月应计提勘察项目A的技术人员工资50,000元，项目B的技术人员工资30,000元。
借：合同履约成本——项目A——人工成本50,000
合同履约成本——项目B——人工成本30,000
贷：应付职工薪酬——工资80,000
（2）发放工资并代扣相关款项
实际发放工资时，代扣个人所得税2,000元，代扣社会保险费5,000元。
借：应付职工薪酬——工资80,000
贷：银行存款73,000
应交税费——应交个人所得税