做账实操-成本的核算会计分录.pdf
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做账实操
做账实操-成本的核算会计分录
（1）发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理
借:生产成本
贷：原材料
应付职工薪酬
制造费用
（2）月末制造费用在不同产品之间的账务处理
①确定分配基础
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做账实操
②分配率=制造费用/分配基础
③每个产品的分配费用=分配基础*分配率
借：生
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做账实操
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做账实操-成本的核算会计分录
（1）发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理
借:生产成本
贷：原材料
应付职工薪酬
制造费用
（2）月末制造费用在不同产品之间的账务处理
①确定分配基础
②分配率=制造费用/分配基础
③每个产品的分配费用=分配基础*分配率
借：生产成本—某产品
贷：制造费用
会计做账流程
一、原始凭证处理
?收集与审核?：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）?。
?分类整理?：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据?。
二、编制做账凭证
根据原始凭证或原始凭
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做账实操
做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
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做账实操
（2）期末结转各项费用类、
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做账实操
做账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及
附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
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做账实操
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附
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做账实操
做账实操-库存商品的核算会计分录
（1）产成品入库的账务处理
借：库存商品
贷：生产成本
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
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做账实操
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税
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做账实操
做账实操-收入的核算会计分录
（1）取得主营业务收入的账务处理
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业务成本
1/8
做账实操
贷：库存商品
（2）取得其他业务收入的账务处理
其他业务收
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做账实操;做账实操;做账实操;做账实操
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。
计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）。
六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。
七、编制财务报表
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做账实操-费用的核算会计分录.pptx
做账实操;做账实操
贷：原材料;做账实操;做账实操
三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账
。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入
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做账实操;做账实操;做账实操
明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。
计算并计提企业所得税（借：所得税
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做账实操;做账实操;做账实操;做账实操
②期末结转;做账实操
。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。
四、科目汇总与试算平衡
定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。
五、期末处理计提与摊销：
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开办费）。
税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。
损益结转：
将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）
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做账实操
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做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
（2）期末结转各项费用类、损失类科目的账务处理
使本年利润减少
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动损益（可能为损失）
投资收益（可能为损失）
（3）所得税
应纳税
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做账实操-费用的核算会计分录.docx
做账实操
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做账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附加
贷：应交税费
借：销售费用
贷：银行存款等
（5）管理费用：办公室办公用品费，水电费等
借：管理费用
贷：银行存款等
（6）财务费用：利息支出，汇兑净损失，金融机构手续费
借：财务费用
贷：银行存款/应付利息
会计做账流程
一、原始凭证处理
?收集与审核?：
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做账实操-工程勘察公司成本核算的会计分录示例.doc
会计实操文库
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做账实操-工程勘察公司成本核算的会计分录示例
1.人工成本核算
（1）计提勘察人员工资
假设本月应计提勘察项目A的技术人员工资50,000元，项目B的技术人员工资30,000元。
借：合同履约成本——项目A——人工成本50,000
合同履约成本——项目B——人工成本30,000
贷：应付职工薪酬——工资80,000
（2）发放工资并代扣相关款项
实际发放工资时，代扣个人所得税2,000元，代扣社会保险费5,000元。
借：应付职工薪酬——工资80,000
贷：银行存款73,000
应交税费——应交个人所得税
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做账实操-购买标签成本的会计分录.doc
会计实操文库
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做账实操-购买标签成本的会计分录
标签成本通常是指企业在生产过程中用于标识产品的标签所发生的成本，一般计入“生产成本”“制造费用”等科目，以下是不同情况下标签成本的会计分录：
购买标签时
若标签是直接用于特定产品的生产，且能明确区分属于哪种产品，则将标签成本计入“生产成本”科目。假设购买一批用于产品A的标签，价值5000元，会计分录为：
借：生产成本直接材料标签（产品A）5000
贷：银行存款（或应付账款等）5000
如果标签不能直接归属于某一特定产品，而是用于多种产品或车间的一般性消耗，则先计入“制造费
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做账实操-再贷款的会计分录.doc
会计实操文库
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做账实操-再贷款的会计分录
再贷款是指中央银行对金融机构的贷款。当金融机构向中央银行申请再贷款时，相关会计分录如下：
金融机构取得再贷款时
借：存放中央银行款项（增加在中央银行的存款）
贷：向中央银行借款（增加对中央银行的负债）
计提再贷款利息时
借：利息支出——再贷款利息支出
贷：应付利息——中央银行
支付再贷款利息时
借：应付利息——中央银行
贷：存放中央银行款项
偿还再贷款本金时
借：向中央银行借款
贷：存放中央银行款项
财务部会计工作流程详解
一、?核心业务流程?
原始凭证处理?
审核原始凭证的合
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做账实操-折旧的会计分录.pdf
会计实操文库
做账实操-折旧的会计分彔
需根据固定资产的用途和所属部门，计入不同的成本费用科
目。以下是常见场景的会计分彔示例及说明：
一、固定资产折旧的基本会计分彔
通用公式：
借：成本费用类科目（根据资产用途确定）
贷：累计折旧
说明：
累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方登记折旧增加额，
不直接减少固定资产原值。
折旧需按月计提，当月增加的固定资产，次月开始计提折
旧；当月减少的固定资产，次月起停止计提折旧。