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做账实操
做账实操-物流公司的会计分录示例
收入核算
确认运输收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
成本核算
车辆相关成本
计提车辆折旧：借：主营业务成本
贷：累计折旧
车辆加油费：借：主营业务成本
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做账实操
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做账实操-物流公司的会计分录示例
收入核算
确认运输收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
成本核算
车辆相关成本
计提车辆折旧：借：主营业务成本
贷：累计折旧
车辆加油费：借：主营业务成本
贷：银行存款/库存现金
车辆维修保养费：借：主营业务成本
贷：银行存款/应付账款
运输过程中的
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做账实操-物流公司的会计分录示例.pptx
做账实操;做账实操
支付运输途中的过路费、过桥费：借：主营业务成本
贷：银行
存款/库存现金
装卸费、搬运费：借：主营业务成本
贷：银行存款/应付职工薪酬
等
人工成本核算计提员工工资
借：主营业务成本/管理费用等贷：应付职工薪酬
发放员工工资
借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交税费——应交个人所得税
其他费用核算支付办公费用
借：管理费用贷：银行存款/库存现金
支付水电费
借：管理费用;做账实操
贷：银行存款/库存现金支付广告宣传费
借：销售费用贷：银行存款/库存现金;做账实操;做账实操
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开
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做账实操-物业公司会计分录示例.docx
做账实操
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做账实操-物业公司会计分录示例
收入方面
收取物业费
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收取水电费（代收代付）
收到时：借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款——水电费
支付给供水供电部门时：借：其他应付款——水电费
贷：银行存款/库存现金
停车费收入
借：银行存款/库存现金
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
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做账实操-小餐馆的会计分录示例.docx
做账实操
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做账实操-小餐馆的会计分录示例
开业筹备阶段
收到股东投资
借：银行存款/库存现金
贷：实收资本
租赁场地，支付租金
若一次性支付数月租金，如支付3个月租金30000元：
借：预付账款租金30000
贷：银行存款30000
每月摊销时：
借：管理费用租金10000
贷：预付账款租金10000
购买设备、家具等固定资产
例如购买炉灶、桌椅等共花费50000元，取得增值税普通发票：
借：固定资产炉灶、桌椅等
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做账实操-企业费用的会计分录示例.doc
会计实操文库
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做账实操-企业费用的会计分录示例
管理费用
办公费：企业购买办公用品，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额130元，以银行存款支付。会计分录为：
借：管理费用——办公费1000
应交税费——应交增值税（进项税额）130
贷：银行存款1130
差旅费：员工出差归来报销差旅费，其中住宿费取得增值税专用发票，金额2000元，增值税税额120元，交通费等其他费用1000元，以现金补足差额。会计分录为：
借：管理费用——差旅费3000
应交税费——应交增值税（进项税额）120
贷：其他应收款（之前预借的金额）2900
库存现
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做账实操-差额调整法的会计分录示例.doc
会计实操文库
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做账实操-差额调整法的会计分录示例
差额调整法是指在审查出会计错账后，根据错账所产生的差额，直接调整有关账户的一种方法。以下是一些常见情况下差额调整法的会计分录示例：
收入调整
假设企业在确认销售收入时，少记了一笔金额为10,000元的销售业务，适用的增值税税率为13%。
调整收入：
借：应收账款等11,300
贷：主营业务收入10,000
应交税费——应交增值税（销项税额）1,300
成本调整
如果企业多结转了产品销售成本5,000元。
调整成本：
借：库存商品5,000
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做账实操-小餐馆的会计分录示例.pptx
做账实操;做账实操
贷：银行存款50000
后续按月计提折旧，假设月折旧额为1000元：
借：管理费用 折旧费1000
贷：累计折旧1000;做账实操
月末根据食材耗用情况计算营业成本，假设本月耗用食材成本为15000元：
借：主营业务成本15000
贷：原材料 食材15000
支付员工工资
计提工资时，假设本月员工工资共计30000元：
借：管理费用 工资30000
贷：应付职工薪酬30000发放工资时：借：应付职工薪酬30000
贷：银行存款/库存现金30000
其他收支支付水电费
假设本月水电费为3000元，以银行存款支付：
借
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做账实操-工程勘察公司成本核算的会计分录示例.doc
会计实操文库
PAGE14/NUMPAGES14
做账实操-工程勘察公司成本核算的会计分录示例
1.人工成本核算
（1）计提勘察人员工资
假设本月应计提勘察项目A的技术人员工资50,000元，项目B的技术人员工资30,000元。
借：合同履约成本——项目A——人工成本50,000
合同履约成本——项目B——人工成本30,000
贷：应付职工薪酬——工资80,000
（2）发放工资并代扣相关款项
实际发放工资时，代扣个人所得税2,000元，代扣社会保险费5,000元。
借：应付职工薪酬——工资80,000
贷：银行存款73,000
应交税费——应交个人所得税
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做账实操-公司发生减值损失的会计分录示例.doc
会计实操文库
PAGE13/NUMPAGES13
做账实操-公司发生减值损失的会计分录示例
存货减值
计提减值准备时
借：资产减值损失——存货减值损失
贷：存货跌价准备
减值因素消失，转回已计提的减值准备时（以原计提的减值准备金额为限）
借：存货跌价准备
贷：资产减值损失——存货减值损失
固定资产减值
计提减值准备时
借：资产减值损失——固定资产减值损失
贷：固定资产减值准备
固定资产减值准备一经计提，在以后会计期间不得转回。
无形资产减值
计提减值准备时
借：资产减值损失——无形
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做账实操-城投公司的会计分录.pdf
做账实操
做账实操-城投公司的会计分录
城投公司即城市建设投资公司，其账务处理涉及多个方面，
以下是一些常见业务的账务处理示例：
资金筹集
收到财政拨款
借：银行存款
贷：专项应付款（用于特定项目）或营业外收入（如
为补贴性质）
取得银行贷款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
发行债券
借：银行存款
贷：应付债券——面值
借或贷：应付债券——利息调整（差额）
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做账实操-城投公司的会计分录.pptx
做账实操;做账实操;做账实操
项目完工结转
借：固定资产/投资性房地产等贷：开发成本
确认项目收入和成本（如PPP项目）借：应收账款
贷：主营业务收入借：主营业务成本
贷：累计摊销/累计折旧等
利润分配计提盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公
积
贷：盈余公积——法定盈余公积/任意盈余公积向股东分配利润
借：利润分配——应付股利贷：应付股利
会计做账流程一、原始凭证处理
收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检;做账实操
查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据
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做账实操-城投公司的会计分录.docx
做账实操
PAGE1/NUMPAGES9
做账实操-城投公司的会计分录
城投公司即城市建设投资公司，其账务处理涉及多个方面，以下是一些常见业务的账务处理示例：
资金筹集
收到财政拨款
借：银行存款
贷：专项应付款（用于特定项目）或营业外收入（如为补贴性质）
取得银行贷款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
发行债券
借：银行存款
贷：应付债券——面值
借或贷：应付债券——利息调整（差额）
项目建设
支付土地出让金
借：开发成本——土地成本
贷：银行存款
发生工程建设支出
借：开发成本
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做账实操-再贷款的会计分录.doc
会计实操文库
PAGE1/NUMPAGES9
做账实操-再贷款的会计分录
再贷款是指中央银行对金融机构的贷款。当金融机构向中央银行申请再贷款时，相关会计分录如下：
金融机构取得再贷款时
借：存放中央银行款项（增加在中央银行的存款）
贷：向中央银行借款（增加对中央银行的负债）
计提再贷款利息时
借：利息支出——再贷款利息支出
贷：应付利息——中央银行
支付再贷款利息时
借：应付利息——中央银行
贷：存放中央银行款项
偿还再贷款本金时
借：向中央银行借款
贷：存放中央银行款项
财务部会计工作流程详解
一、?核心业务流程?
原始凭证处理?
审核原始凭证的合
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做账实操-折旧的会计分录.pdf
会计实操文库
做账实操-折旧的会计分彔
需根据固定资产的用途和所属部门，计入不同的成本费用科
目。以下是常见场景的会计分彔示例及说明：
一、固定资产折旧的基本会计分彔
通用公式：
借：成本费用类科目（根据资产用途确定）
贷：累计折旧
说明：
累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方登记折旧增加额，
不直接减少固定资产原值。
折旧需按月计提，当月增加的固定资产，次月开始计提折
旧；当月减少的固定资产，次月起停止计提折旧。
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做账实操-财务成果的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
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做账实操
（2）期末结转各项费用类、