做账实操-城投公司的会计分录.pdf
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做账实操
做账实操-城投公司的会计分录
城投公司即城市建设投资公司，其账务处理涉及多个方面，
以下是一些常见业务的账务处理示例：
资金筹集
收到财政拨款
借：银行存款
贷：专项应付款（用于特定项目）或营业外收入（如
为补贴性质）
取得银行贷款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
发行债券
借：银行存款
贷：应付债券——面值
借或贷：应付债券——利息调整（差额）
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做账实操;做账实操;做账实操
项目完工结转
借：固定资产/投资性房地产等贷：开发成本
确认项目收入和成本（如PPP项目）借：应收账款
贷：主营业务收入借：主营业务成本
贷：累计摊销/累计折旧等
利润分配计提盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公
积
贷：盈余公积——法定盈余公积/任意盈余公积向股东分配利润
借：利润分配——应付股利贷：应付股利
会计做账流程一、原始凭证处理
收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检;做账实操
查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据
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城投公司即城市建设投资公司，其账务处理涉及多个方面，以下是一些常见业务的账务处理示例：
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借：银行存款
贷：专项应付款（用于特定项目）或营业外收入（如为补贴性质）
取得银行贷款
借：银行存款
贷：长期借款/短期借款
发行债券
借：银行存款
贷：应付债券——面值
借或贷：应付债券——利息调整（差额）
项目建设
支付土地出让金
借：开发成本——土地成本
贷：银行存款
发生工程建设支出
借：开发成本
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做账实操
做账实操-物流公司的会计分录示例
收入核算
确认运输收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
成本核算
车辆相关成本
计提车辆折旧：借：主营业务成本
贷：累计折旧
车辆加油费：借：主营业务成本
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做账实操
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做账实操-物业公司会计分录示例
收入方面
收取物业费
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
收取水电费（代收代付）
收到时：借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款——水电费
支付给供水供电部门时：借：其他应付款——水电费
贷：银行存款/库存现金
停车费收入
借：银行存款/库存现金
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
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做账实操
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做账实操-物流公司的会计分录示例
收入核算
确认运输收入
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
成本核算
车辆相关成本
计提车辆折旧：借：主营业务成本
贷：累计折旧
车辆加油费：借：主营业务成本
贷：银行存款/库存现金
车辆维修保养费：借：主营业务成本
贷：银行存款/应付账款
运输过程中的
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做账实操-物流公司的会计分录示例.pptx
做账实操;做账实操
支付运输途中的过路费、过桥费：借：主营业务成本
贷：银行
存款/库存现金
装卸费、搬运费：借：主营业务成本
贷：银行存款/应付职工薪酬
等
人工成本核算计提员工工资
借：主营业务成本/管理费用等贷：应付职工薪酬
发放员工工资
借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金应交税费——应交个人所得税
其他费用核算支付办公费用
借：管理费用贷：银行存款/库存现金
支付水电费
借：管理费用;做账实操
贷：银行存款/库存现金支付广告宣传费
借：销售费用贷：银行存款/库存现金;做账实操;做账实操
计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）
。摊销待摊费用（如开
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做账实操-再贷款的会计分录.doc
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做账实操-再贷款的会计分录
再贷款是指中央银行对金融机构的贷款。当金融机构向中央银行申请再贷款时，相关会计分录如下：
金融机构取得再贷款时
借：存放中央银行款项（增加在中央银行的存款）
贷：向中央银行借款（增加对中央银行的负债）
计提再贷款利息时
借：利息支出——再贷款利息支出
贷：应付利息——中央银行
支付再贷款利息时
借：应付利息——中央银行
贷：存放中央银行款项
偿还再贷款本金时
借：向中央银行借款
贷：存放中央银行款项
财务部会计工作流程详解
一、?核心业务流程?
原始凭证处理?
审核原始凭证的合
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做账实操-折旧的会计分彔
需根据固定资产的用途和所属部门，计入不同的成本费用科
目。以下是常见场景的会计分彔示例及说明：
一、固定资产折旧的基本会计分彔
通用公式：
借：成本费用类科目（根据资产用途确定）
贷：累计折旧
说明：
累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方登记折旧增加额，
不直接减少固定资产原值。
折旧需按月计提，当月增加的固定资产，次月开始计提折
旧；当月减少的固定资产，次月起停止计提折旧。
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做账实操-财务成果的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-财务成果的核算会计分录
（1）期末结转各项收入类、利得类科目的账务处理
使本年利润增加
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动收益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
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做账实操
（2）期末结转各项费用类、
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做账实操-员工迟到扣款会计分录.pdf
做账实操
做账实操-员工迟到扣款会计分录
1.计提工资时：
-首先，按照正常的工资标准计提员工工资。假设本月
应发工资总额为50000元（包含所有员工应得工资，暂不考
虑迟到扣款），其中生产部门员工工资30000元，管理部门
员工工资20000元。
-借：生产成本-劳务成本30000
-借：管理费用-职工薪酬20000
-贷：应付职工薪酬-工资50000
2.扣除迟到款项时：
-经统计，本月因
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做账实操-应付职工薪酬的会计分录.pdf
做账实操
做账实操-应付职工薪酬的会计分录
（1）计提应付职工薪酬的账务处理
借：生产成本（生产工人的职工薪酬）
制造费用（车间管理人员的职工薪酬）
管理费用（管理部门人员的职工薪酬）
销售费用（销售人员的职工薪酬）
在建工程（工程人员的职工薪酬）
研发支出（研发人员的职工薪酬）
贷：应付职工薪酬——工资（社会保险费、住房公积金、工
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做账实操-费用的核算会计分录.pdf
做账实操
做账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及
附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
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做账实操
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附
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做账实操
做账实操-计算、计提税金的会计分录
（增值税、所得税以外的主要税金）
借：税金及附加（以下合计）
贷：应交税费-应交消费税
-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
城建税=（增值税+消费税）*税率
教育附加=（增值税+消费税）*税率
会计做账流程
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做账实操
做账实操-库存商品的核算会计分录
（1）产成品入库的账务处理
借：库存商品
贷：生产成本
（2）销售商品结转销售成本的账务处理
借：主营业务成本
贷：库存商品
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做账实操
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税
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做账实操
做账实操-年末，结转本年利润余额的会计分录
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亏损分录相反
利润分配，提取盈余公积金
借：利润分配－提取法定盈余公积
－提取任意盈余公积
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做账实操
利润分配，向投资者计算分配