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第七章 基金估值、费用与会计核算-基金交易和运作费.pdf

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2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第七章 基金估值、费用与会计核算 知识点:基金交易和运作费 ● 定义: 包括基金交易费、运作费和不列入基金费用的项目 ● 详细描述: 1.基金交易费 (1)参与交易所交易的主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费 、证管费; (2)参与银行间债券交易的,还需向中央国债登记结算有限责任公司 支付银行间账户服务费,向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务 费用。? 2.基金运作费 (1)基金运作费包括审计费、律师费、上市年费、信息披露 费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等 (2)按照有关规定,发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后 第5位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方 法计入基金损益。发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的 ,即发生的费用小于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益。 ? 3.不列入基金费用的项目 (1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用 支出或基金财产的损失。 (2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用 。 (3)基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律 师费、信息披露费等费用。 例题: 1.目前,我国证券投资基金管理费一般逐日计提,按()支付。 A.日 B.月 C.季度 D.年 正确答案:B 解析: 目前,我国证券投资基金管理费均是逐日计提,按月支付。 2.根据目前有关规定,基金交易费用中由登记机构或交易所按有关规定收取 的费用有()。 A.印花税 B.交易佣金 C.过户费 D.证管费 正确答案:A,C,D 解析: 交易佣金有证券公司按成交金额的一定比例向基金收取,印花税、过户费、 经手费、证管费等有登记公司或交易所按有关规定收取。 3.在我国,基金合同生效前的相关费用,诸如??资费、会计师和律师费等应 该列入基金费用的项目。 A.正确 B.错误 正确答案:B 解析: 基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息 披露费等费用不列入基金费用的项目。 4.按照有关规定,发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第 ()位,应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 A.3 B.5 C.6 D.7 正确答案:B 解析: 按照有关规定,发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的 ,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基 金损益。 5.费用率是衡量基金操作成本指标,计算公式为费用率=基金运作费用/基金 的平均净资产,公式里的基金运作费用主要包括审计费、律师费、上市年费 、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等 A.正确 B.错误 正确答案:B 解析:费用率是衡量基金操作成本指标,计算公式为费用率=基金运作费用 /基金的平均净资产,公式里的基金运作费用主要包括管理费、托管费、营 销服务费等项目,但不包括认购费、申购费、赎回费、投资利息费用、交易 佣金等费用。 6.基金待摊或预提的基金运作费用计入基金损益。 A.正确 B.错误 正确答案:A 解析:基金的运作费用计入基金损益。 7.基金托管费是托管人在投资人申购基金时向投资人直接收取的。 A.正确 B.错误 正确答案:B 解析:目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一 日基金资产净值的一定比例逐日计提的。 8.目前国内股票基金的基金销售服务费可以从基金资产中列支,费率一般为 0.25%。 A.正确 B.错误 正确答案:B 解析:基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券基金收取,费率大 约为0.25%。 9.基金交易费用中的交易佣金由证券公司向基金收取。 A.正确 B.错误 正确答案:A 解析:基金费用相关内容。 10.依照《证券投资基金会计核算办法》规定,发生的基金运作费用如果影 响( ? ?)小数点后第五位的,应采用待摊或预提的方法。 A.基金资产净值 B.基金资产总值 C.基金份额净值 D.基金所有者权益 正确答案:C 解析:依照《证券投资基金会计核算办法》规定,发生的基金运作费用如果 影响基金份额净值小数点后第五位的,应采用待摊或预提的方法 11.基金运作费用包括管理费、托管费、申购费及赎回费。 A
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