第七章 基金估值、费用与会计核算-基金交易和运作费.pdf

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第七章 基金估值、费用与会计核算 知识点：基金交易和运作费 ● 定义： 包括基金交易费、运作费和不列入基金费用的项目 ● 详细描述： 1.基金交易费 （1）参与交易所交易的主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费 、证管费； （2）参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司 支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务 费用。? 2.基金运作费 （1）基金运作费包括审计费、律师费、上市年费、信息披露 费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等 （2）按照有关规定，发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后 第5位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方 法计入基金损益。发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的 ，即发生的费用小于基金净值十万分之一，应于发生时直接计入基金损益。 ? 3.不列入基金费用的项目 （1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用 支出或基金财产的损失。 （2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用 。 （3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律 师费、信息披露费等费用。 例题： 1.目前，我国证券投资基金管理费一般逐日计提，按（）支付。 A.日 B.月 C.季度 D.年 正确答案：B 解析： 目前，我国证券投资基金管理费均是逐日计提，按月支付。 2.根据目前有关规定,基金交易费用中由登记机构或交易所按有关规定收取 的费用有（）。 A.印花税 B.交易佣金 C.过户费 D.证管费 正确答案：A,C,D 解析： 交易佣金有证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、 经手费、证管费等有登记公司或交易所按有关规定收取。 3.在我国，基金合同生效前的相关费用，诸如??资费、会计师和律师费等应 该列入基金费用的项目。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析： 基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息 披露费等费用不列入基金费用的项目。 4.按照有关规定，发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第 （）位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。 A.3 B.5 C.6 D.7 正确答案：B 解析： 按照有关规定，发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的 ，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基 金损益。 5.费用率是衡量基金操作成本指标，计算公式为费用率=基金运作费用/基金 的平均净资产，公式里的基金运作费用主要包括审计费、律师费、上市年费 、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：费用率是衡量基金操作成本指标，计算公式为费用率=基金运作费用 /基金的平均净资产，公式里的基金运作费用主要包括管理费、托管费、营 销服务费等项目，但不包括认购费、申购费、赎回费、投资利息费用、交易 佣金等费用。 6.基金待摊或预提的基金运作费用计入基金损益。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：基金的运作费用计入基金损益。 7.基金托管费是托管人在投资人申购基金时向投资人直接收取的。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一 日基金资产净值的一定比例逐日计提的。 8.目前国内股票基金的基金销售服务费可以从基金资产中列支，费率一般为 0.25%。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券基金收取，费率大 约为0.25%。 9.基金交易费用中的交易佣金由证券公司向基金收取。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：基金费用相关内容。 10.依照《证券投资基金会计核算办法》规定，发生的基金运作费用如果影 响（ ? ?）小数点后第五位的，应采用待摊或预提的方法。 A.基金资产净值 B.基金资产总值 C.基金份额净值 D.基金所有者权益 正确答案：C 解析：依照《证券投资基金会计核算办法》规定，发生的基金运作费用如果 影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用待摊或预提的方法 11.基金运作费用包括管理费、托管费、申购费及赎回费。 A