第七章 基金估值、费用与会计核算-基金交易和运作费.pdf
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2015年证券从业资格考试内部资料
2015证券投资基金
第七章 基金估值、费用与会计核算
知识点:基金交易和运作费
● 定义:
包括基金交易费、运作费和不列入基金费用的项目
● 详细描述:
1.基金交易费
(1)参与交易所交易的主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费
、证管费;
(2)参与银行间债券交易的,还需向中央国债登记结算有限责任公司
支付银行间账户服务费,向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务
费用。?
2.基金运作费
(1)基金运作费包括审计费、律师费、上市年费、信息披露
费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等
(2)按照有关规定,发生的这些费用如果影响基金份额净值小数点后
第5位的,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方
法计入基金损益。发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第5位的
,即发生的费用小于基金净值十万分之一,应于发生时直接计入基金损益。
?
3.不列入基金费用的项目
(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用
支出或基金财产的损失。
(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用
。
(3)基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律
师费、信息披露费等费用。
例题:
1.目前,我国证券投资基金管理费一般逐日计提,按()支付。
A.日
B.月
C.季度
D.年
正确答案:B
解析:
目前,我国证券投资基金管理费均是逐日计提,按月支付。
2.根据目前有关规定,基金交易费用中由登记机构或交易所按有关规定收取
的费用有()。
A.印花税
B.交易佣金
C.过户费
D.证管费
正确答案:A,C,D
解析:
交易佣金有证券公司按成交金额的一定比例向基金收取,印花税、过户费、
经手费、证管费等有登记公司或交易所按有关规定收取。
3.在我国,基金合同生效前的相关费用,诸如??资费、会计师和律师费等应
该列入基金费用的项目。
A.正确
B.错误
正确答案:B
解析:
基金合同生效前的相关费用,包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息
披露费等费用不列入基金费用的项目。
4.按照有关规定,发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第
()位,应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
A.3
B.5
C.6
D.7
正确答案:B
解析:
按照有关规定,发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的
,即发生的费用大于基金净值十万分之一,应采用预提或待摊的方法计入基
金损益。
5.费用率是衡量基金操作成本指标,计算公式为费用率=基金运作费用/基金
的平均净资产,公式里的基金运作费用主要包括审计费、律师费、上市年费
、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等
A.正确
B.错误
正确答案:B
解析:费用率是衡量基金操作成本指标,计算公式为费用率=基金运作费用
/基金的平均净资产,公式里的基金运作费用主要包括管理费、托管费、营
销服务费等项目,但不包括认购费、申购费、赎回费、投资利息费用、交易
佣金等费用。
6.基金待摊或预提的基金运作费用计入基金损益。
A.正确
B.错误
正确答案:A
解析:基金的运作费用计入基金损益。
7.基金托管费是托管人在投资人申购基金时向投资人直接收取的。
A.正确
B.错误
正确答案:B
解析:目前,我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一
日基金资产净值的一定比例逐日计提的。
8.目前国内股票基金的基金销售服务费可以从基金资产中列支,费率一般为
0.25%。
A.正确
B.错误
正确答案:B
解析:基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券基金收取,费率大
约为0.25%。
9.基金交易费用中的交易佣金由证券公司向基金收取。
A.正确
B.错误
正确答案:A
解析:基金费用相关内容。
10.依照《证券投资基金会计核算办法》规定,发生的基金运作费用如果影
响( ? ?)小数点后第五位的,应采用待摊或预提的方法。
A.基金资产净值
B.基金资产总值
C.基金份额净值
D.基金所有者权益
正确答案:C
解析:依照《证券投资基金会计核算办法》规定,发生的基金运作费用如果
影响基金份额净值小数点后第五位的,应采用待摊或预提的方法
11.基金运作费用包括管理费、托管费、申购费及赎回费。
A
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