税务师（涉税服务实务）第七章 企业涉税会计核算题库大全.doc

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税务师（涉税服务实务）第七章企业涉税会计核算题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。

A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”

B、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”

C、企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”

D、企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”

参考答案：B

答案解析：如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”。

知识点：“应交增值税”明细科目

题库维护老师：LXR

2、出租出借的包装物收取的押金，逾期没收时，应该()。

A、贷记“营业外收入”科目

B、贷记“其他业务收入”科目

C、贷记“主营业务收入”科目

D、贷记“资本公积”科目

参考答案：B

答案解析：出租出借的包装物收取的押金，逾期没收时，应该贷记“其他业务收入”科目。

3、营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A、进项税额

B、减免税款

C、增值留抵税额

D、营改增抵减的销项税额

参考答案：B

答案解析：“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

知识点：“应交增值税”明细科目

题库维护老师：LXR

4、（此知识点已停考）企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。

A、房产税

B、土地使用税

C、教育费附加

D、车船税

参考答案：C

答案解析：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。

5、增值税中所说的“非正常损失”是指()。

A、跌价损失

B、自然灾害损失

C、被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物

D、生产中的合理损耗

E、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

参考答案：C,E

答案解析：选项CE属于增值税中所说的“非正常损失”。

6、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售()的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

A、植物油

B、液体乳及乳制品

C、馒头

D、酒及酒精

E、月饼

参考答案：A,B,D

答案解析：自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售植物油、液体乳及乳制品、酒及酒精的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

7、下列有关资源税的会计核算，说法正确有的()。

A、销售应税产品应纳资源税计入“营业税金及附加”

B、自产自用应税产品应纳资源税计入“生产成本”、“制造费用”

C、收购未税矿产品应缴的资源税计入采购成本

D、购入“已税矿产品”加工成商品时，应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方

E、购入“已税液体盐”加工“固体盐”时，应将液体盐可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方

参考答案：A,B,C,E

答案解析：购入“已税矿产品”加工成商品时，不应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方。

8、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

A、一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B、一般纳税人将自产产品用于基建工程

C、一般纳税人将自产产品用于股东分配

D、一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E、一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

参考答案：A,D

答案解析：选项Ｂ基建工程属于增值税应税项目将自产产品用于基建工程不用作进项税额转出；选项Ｃ和选项Ｅ是视同销售应确认销项税额而不是作进项税额转出。

知识点：“应交增值税”明细科目

题库维护老师：LXR

9、某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税