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做账实操
新老公司间的租赁业务的账务怎么处理-做账实操
物流企业资产转移与税务规划：新老公司间的租赁业务探讨！
01
操作可行性分析
1.业务模式的法律形式
老公司（挂靠公司）：保留车辆所有权，作为固定资产入账，
但仅用于车辆挂靠管理，不实际经营运输业务。
新公司（运输公司）：通过租赁方式从老公司取得车辆使用
权，开展实际运输业务，并承担车辆折旧。
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2.会计处理
老公司：
作为车辆所有权人，需继续计提折旧（即使车辆租赁给新公
司），同时确认租金收入。
会计分录如下：
借：银行存款/应收账款（车辆租赁收入）
贷：其他业务收入（车辆租赁收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
折旧分录如下：
借：其他业务成本（车辆租赁成本）
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贷：累计折旧
新公司：
作为承租人，支付租金并取得发票，但不能计提折旧（因不
拥有车辆所有权）。
借：主营业务成本(车辆租金)
贷：银行存款
3.关键问题
折旧转移不可行：
根据《企业会计准则》，只有资产所有权人（老公司）需计
提折旧，新公司仅支付租金，不能替代老公司计提折旧。
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老公司停止折旧不合规：
若老公司停止折旧，将导致会计处理错误，可能被税务机关
认定为虚减利润，面临纳税调整风险。
02
涉税风险及注意事项
1.增值税风险
风险点：
老公司需按“有形动产租赁”缴纳增值税（税率13%或简易
计税3%），若未开票定价不公允，可能被认定为偷税。
注意事项：
签订正式租赁合同，按市场价收取租金，避免明显低价或无
偿租赁。
开具合规增值税发票，新公司凭票抵扣进项税。
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2.企业所得税风险
风险点：
老公司需确认租金收入并缴纳企业所得税，同时折旧可税前
扣除。
新公司支付的租金需取得合规发票方可税前扣除，否则需纳
税调增。
注意事项：
租金定价需符合独立交易原则（参考市场价），避免被税务
机关核定调整。
若老公司长期亏损或微利，可能引发关联交易调查。
3.关联交易风险
风险点：
两公司为关联方，若租赁价格、条款不符合市场常规，可能
被认定为转移利润，面临特别纳税调整（补税+利息）。
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注意事项：
准备关联交易文档（如可比性分析、定价依据），证明交易
公允性。
避免资金混同（如老公司直接为新公司垫付费用）。
4.其他风险
车辆权属与业务真实性：
若车辆实际由新公司控制并使用，但法律上归属老公司，需
确保租赁协议、车辆调度记录、资金流水等证据链完整，避
免被认定为“虚假租赁”。
印花税：
租赁合同需按“租赁合同”税目缴纳印花税（税率0.1%）。
03
优化建议
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1.业务模式调整
方案一：
老公司将车辆以合理价格出售给新公司，新公司取得所有权
并计提折旧。
优点：权责清晰，避免租赁复杂性。
缺点：涉及车辆过户税费（增值税、印花税等）。
方案二：
老公司继续持有车辆并计提折旧，新公司支付合理租金，两
公司各自独立核算。
关键：确保租金公允，留存市场价证明（如第三方租赁报价）。
2.税务合规管理
合同与发票：
签订书面租赁合同，明确租金标准、支付方式；按月/季开具
增值税发票。
资金流管理：
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