子情景1财务预算编制方法课件.pptx

学习情景六 财务预算 子情景1 财务预算方法 主讲人：刘颖民 企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业 未来一定时期内的经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实 现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 一、 预算的含义 明确工作目标 调动职工积极性 规划战略管理 考核业绩标准 二、预算的功能与作用 优化资源分配 协调部门关系 控制日常活动 业务预算(即经营预算)、专门 决策预算与财务预算。 按预算指标覆盖的时间长短可分为 长期预算和短期预算。 三、预算的分类与预算体系 坚持权责对等；围 绕整体目标实施。 保证效益优先；实 施全面预算管理。 做到科学谨慎；加 强财务风险控制。 四、预算编制的原则 原则一 原则三 原则二 审查 修正 预算 上报 五、预算编制的程序 下达 执行 根据预算期内正常 的、可实现的某一 既定业务量水平为 基础来编制的预算。 六、固定预算编制方法此文 字标 LOGO 概念 仅以某一业务 量水平为基础， 不考虑业务量 水平可能发生 的变动； 将实际执行结果 与某一业务量水 平所确定的预算 数进行比较分析。 六、固定预算编制方法 特点 2 1 六、固定预算编制方法 二是可比性差 2 1 缺点 一是适应性差 六、固定预算编制方法 以东方公司生产甲产品，预计产量为 2000件，按固定预算法编制的该产品成 本预算。 存关系，考虑到计划期间 业务量可能发生的变动， 编制出一套适应多种业务 量的费用预算，以便分别 反映在不同业务量的情况 下所应支出的成本费用水 七、弹性预算编制方法此文 在成本习性分类的基础上， 根据本、量、利之间的依 1.概念 LOGO 字标 平。 • 2.特点 • 预算数额能够随着业务量的变化做机动的调整，适用范围大; • 预算执行情况的考核与评价建立在更加现实和可比的基础上； • 3.适用范围 • 编制全面预算中所有与业务量有关的预算，主要用于编制弹性成本 费用预算和弹性利润预算。 • 4.编制方法 • 具体见弹性成本费用预算和弹性利润预算。 七、弹性预算编制方法此 确定预算期内各 业务量水平的预 算数 进行成本性态 分析 选择业务量 4.弹性成本预算的编制方法 (一)编制步骤 在不考虑以往会计期间发生的费用项目和费用数额，而是 一切以零为起点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用 的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费 对于所有的预算支出均以零为基底，不考 虑以往支出情况，从根本上研究、分析每 项预算有无支出的必要和支出数额的大小。 提出预算目标； 进行成本效益分析； 分配资金，落实预算。 九、零基预算编制方法 用预算的方法。 基本 概念 (一)定期预算编制方法 LOGO 定期预算是指在编制预 算时，以不变的会计期 间(如日历年度)作为 预算期的一种编制预算 的方法。 十、定期预算法与滚动预算法 概念 能随情况的变化及时调整， 预算滞后过时，使之成为虚 假预算；预算数不能符合实 际情况，缺乏远期指导性； 导致一些短期行为的出现。 优点 缺点 预算期间与会计期间相 对应，实际数与预算数 进行对比，有利于对预 算执行情况进行分析和 评价。 十、定期预算法与滚动预算法