《财务预算编制》课件.ppt

财务预算编制：企业战略管理的关键工具财务预算，作为企业战略管理的重要工具，可以帮助企业实现战略目标、提高管理效率，并降低经营风险。

什么是财务预算？定义财务预算是一个计划性文件，它预测未来一段时间的财务状况，包括收入、支出、资金流动和资产负债等方面的预计数值。作用财务预算能够帮助企业制定合理的经营目标，并为资源配置、资金筹措、成本控制等方面提供决策依据。

财务预算的重要性和意义明确目标，指导行动，提高企业的经营效率和效益。加强风险管理，识别和控制潜在的财务风险，降低经营风险。提高资金利用率，优化资金结构，提高资金使用效率。促进部门间协调，加强部门间的沟通协作，提高整体的预算管理水平。

财务预算的基本类型年度预算以一年为周期进行编制，是企业最常用的预算类型，涵盖了企业经营活动的所有方面。滚动预算将年度预算分解为多个滚动周期，每个滚动周期通常为季度或月份，有利于及时调整预算。零基预算以零为起点，从头开始进行预算编制，强调预算的合理性和可行性。弹性预算根据经营活动的变化，调整预算中的关键指标，例如销售收入或生产成本。

战略性预算的概念目标导向战略性预算以企业的战略目标为导向，将预算与企业战略紧密结合，确保预算的有效性。数据驱动战略性预算需要基于大量的市场数据和行业数据，进行科学的预测和分析。灵活调整战略性预算需要具备一定的灵活性，能够根据市场变化和企业经营状况进行调整。

预算编制的基本流程1制定预算目标根据企业战略目标和经营计划，确定预算编制的目标和方向。2收集数据收集相关数据，包括历史数据、市场数据、行业数据和预测数据等。3预算编制根据收集到的数据，进行预算编制，确定各个预算项目的金额。4预算审批将编制的预算提交给相关部门进行审批，确保预算的合理性和可行性。5预算执行根据审批后的预算进行执行，并对预算执行情况进行监控和评估。6预算调整根据实际情况，对预算进行必要的调整，确保预算的有效性和合理性。

确定预算编制的组织架构明确预算编制的主体责任，通常由财务部门负责预算的编制和管理。建立预算委员会，由各部门负责人组成，负责审核和批准预算。设立预算执行责任人，负责预算的执行和监控。加强预算编制人员的培训，提高预算编制的专业水平和技能。

财务预算编制的原则完整性预算要涵盖企业经营活动的各个方面，确保预算的全面性。准确性预算要基于准确的数据和合理的预测，确保预算的可靠性。可行性预算要能够实现，不能制定过高或过低的预算目标，避免出现无法实现的情况。灵活性预算要有一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整，适应市场的变化。参与性预算编制要鼓励各部门参与，提高预算的透明度，增强预算的执行力。

收入预算的构建市场分析分析市场需求、竞争格局、价格变化等因素，预测未来一段时间的销售收入。1销售计划根据市场分析结果，制定销售计划，明确销售目标和销售策略。2销售预测根据销售计划，对未来一段时间的销售收入进行预测，确定销售收入的预期值。3收入预算将销售收入预测结果汇总，形成收入预算，并将其作为企业经营的参考指标。4

成本预算的详细分解1直接材料直接用于产品生产的原材料、辅料、包装材料等的成本。2直接人工直接从事产品生产的工人工资及福利。3制造费用生产产品过程中发生的间接费用，如车间管理费、折旧费等。4销售费用销售产品发生的费用，如广告费、运输费、佣金等。5管理费用企业管理部门发生的费用，如办公费、差旅费、折旧费等。6财务费用企业筹集资金和使用资金发生的费用，如利息支出、汇兑损益等。

费用预算的精细化管理1费用分类将费用进行细致分类，例如办公费、差旅费、招待费等，便于进行管理和控制。2费用标准制定合理的费用标准，例如办公用品的采购标准、差旅费的报销标准等。3费用审批对费用支出进行严格审批，避免不必要的支出，提高费用的使用效率。4费用监控对费用的使用情况进行监控，及时发现问题，采取措施进行纠正。

资本性支出预算

现金流预算的编制现金流入包括销售收入、投资收益、借款等带来的现金流入。现金流出包括采购原材料、支付工资、偿还债务等带来的现金流出。现金流量表将现金流入和现金流出进行汇总，编制现金流量表，分析企业的现金流状况。

损益预算的设计销售收入500000030000002000000其他收入5000000500000总收入550000030000002500000

资产负债预算

预算的关键指标分析10%销售增长率衡量企业销售收入的增长速度15%毛利率衡量企业盈利能力的重要指标20%净资产收益率衡量企业资本的回报率30%现金流比率衡量企业偿债能力和资金周转速度

收入预测的方法历史数据法根据企业历史销售数据，利用回归分析、时间序列分析等方法预测未来收入。市场调查法通过市场调查，了解市场需求、竞争情况、价格变化等因素，预测未来收入。专家判断法咨询相关专家，根据他们的经验和判断