中级审计师（中级审计理论与实务）第七章 内部控制及其测评题库大全.doc

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中级审计师（中级审计理论与实务）第七章内部控制及其测评题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、按照控制的功能，可以将内部控制分为（）

A、会计信息控制和经营决策控制

B、预防式控制和察觉式控制

C、事前控制、事中控制和事后控制

D、财产物资控制和信息系统控制

参考答案：B

答案解析：A是按控制目的，C是按控制时间。

2、确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于（）。

A、业务授权控制

B、职责分工控制

C、凭证与记录l参考答案：C

5、下列情况中，不应纳入实质性审查重点领域的有（）。

A、内部控制执行有效的领域

B、缺少内部控制的重要业务领域

C、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

D、内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用

参考答案：A

答案解析：通常情况下，确定实质性审查重点领域时应考虑以下三个方面：一是缺少内部控制的重要业务领域；二是内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域；三是内部控制没有发挥作用的领域。

6、（一）资料2017年2月，某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现：（1）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章。（2）因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号。（3）某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。（4）未设立专门的内部审计机构，但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。（5）财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。（6）公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序：（1）分析比较各月材料和产品成本差异率，判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。（2）抽查部分存货入库.出库业务，追踪其业务处理。（3）选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户，检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。（4）审查库存原材料的明细账的记录，复算结存成本。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：

A、出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和财务专用章

B、因仓库安装了摄像监控装置，不实行定期存货盘点制度，存货出库单未连续编号

C、某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准

D、财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表

参考答案：B

答案解析：A选项违反职责分工；C选项违反业务授权控制；D选项违反监督检查的要求。

7、下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（）

A、银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

B、每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

C、财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

D、只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

参考答案：B

8、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效的情况是（）。

A、内部控制的设置极不健全

B、内部控制风险极低

C、管理当局极不重视内部控制建立工作

D、难以对内部控制的健全性做出评价

参考答案：B

9、下列各项中，属于业务授权控制的是（）。

A、客户赊销限额的批准

B、表账证之间的定期核对

C、原材料采购和会计记录职责的分离

D、财产物资的专人保管制度

参考答案：A

答案解析：客户赊销限额的批准属于业务授权控制中的一般授权。

10、财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（）

A、进行内部控制测试成本较高

B、内部控制设计存在重大缺陷

C、内部控制设计合理且预期运行有效

D、难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

参考答案：C

答案解析：财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是??内部控制设计合理且预期运行有效??

11、

12、下列关于内部控制局限性的表述，正确的有（）。

A、内部控制可能因经营环境的改变而失效

B、